16 Января, 2025, 07:02
Информация о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетной комиссией Бейского района Республики Хакасия за 10 месяцев 2024 года
В 2024 году деятельность Контрольно-счетной комиссии Бейского района Республики Хакасия (далее по тексту также – Контрольно-счетная комиссия) осуществляется в соответствии с Планом работы, в состав которого включены поручения Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия, предложения Главы Бейского района, а также мероприятия, связанные с необходимостью реализации установленных полномочий Контрольно-счетной комиссии.
За 10 месяцев 2024 года проведено 11 контрольных и 6 экспертно-аналитических мероприятия на 14 объектах контроля, по результатам которых составлено 1 отчет, 5 заключений и 13 актов.
За прошедший период 2024 года Контрольно-счетной комиссией завершены следующие мероприятия:
1. Экспертно-аналитические мероприятия:
1.1. Внешняя проверка отчета Администрации Бейского района Республики Хакасия «Об исполнении местного бюджета муниципального образования Бейский район за 2023 год», включая проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, которые прошли в рамках контрольных мероприятий (подготовлено и направлено 3 Акта и 1 заключение в адрес главных администраторов бюджетных средств);
В рамках данной внешней проверки сформированы предложения по приведению в соответствие с действующим законодательством постановление Администрации муниципального образования Бейский район от 15.02.2005 №86, соблюдению Бюджетного кодекса Российской Федерации, о предоставлении отчетности об использовании бюджетных ассигнований резервных фондов местных администраций к годовому отчету об исполнении местного бюджета муниципального образования Бейский район, финансировать расходные обязательства в запланированных объемах, главным распорядителям бюджетных средств: соблюдать требования Инструкции №191н «О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», не допускать неэффективного использования бюджетных средств. Результаты внешней проверки рассмотрены и приняты на публичных слушаниях.
1.2. 2 экспертизы на проекты решений Совета депутатов Бейского района «О внесении изменений в решение Совета депутатов Бейского района от 25.12.2023 №129 «О местном бюджете муниципального образования Бейский район на 2024 год и на плановый период 2025-2026 годов», итоги проведенных экспертиз были рассмотрены на сессиях Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия.
1.3. 2 экспертизы на отчет Администрации Бейского района Республики Хакасия «Об исполнении местного бюджета муниципального образования Бейский район за 1 квартал, за 1 полугодие 2024 года».
В рамках проведенных экспертиз сформированы предложения по принятию мер главными распорядителями бюджетных средств, должностными лицами по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, утверждать решением Совета депутатов изменения, внесённые в сводную бюджетную роспись местного бюджета муниципального образования Бейский район согласно п. 3 ст. 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Результаты экспертиз рассмотрены на совместных заседаниях постоянных комиссий Совета депутатов Бейского района.
1.4. Проверка правильности начисления родительской платы за присмотр и уход детей в Муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении «Бейский детский сад «Ивушка», осуществление контроля за своевременностью внесения родителями платы в 2023 году
В ходе анализа установлено: представленное для проверки муниципальное задание за 2023 год не содержит общий объем финансового обеспечения выполнения муниципального задания, что является нарушением абзаца 2 пункта 4 статьи 69.2 Бюджетного кодекса РФ, Порядка формирования муниципального задания, на оказание муниципальных услуг, утвержденного Постановлением №792 от 01.11.2018;
Отчет об исполнении муниципального задания по итогам 2023 года не содержит норматив стоимости единицы услуги в месяц, а также объем предоставления в год. Отсутствуют сведения о фактическом достижении показателей, характеризующих объем муниципальной услуги реализация основных общеобразовательных программ дошкольного образования для детей в возрасте до 3х лет.
Отчет об исполнении муниципального задания за 2023 год, не размещен на официальном сайте образовательного учреждения.
По Соглашению размер субсидии на исполнение муниципального задания составил 16 685,6 тыс. руб., что не соответствует значением субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания за счет средств бюджета публично-правового образования, создавшего учреждение, отраженных в формах отчетности. Отклонение составляет 2 247,6 тыс. руб.
Начисление родительской платы осуществляется на основании Постановления №209 от 30.03.2022 года «Об установлении размера родительской платы за присмотр и уход за детьми в муниципальных бюджетных дошкольных образовательных учреждениях Бейского района, реализующих образовательные программы дошкольного образования». Размер родительской платы, взимаемый с родителей (законных представителей), за присмотр и уход за детьми в муниципальных бюджетных дошкольных образовательных учреждениях, реализующих образовательные программы с 10,5 часовым режимом пребывания воспитанников в группе в размере 84,7 руб. на одного ребёнка в день, но не выше максимального размера 1 865,0 рублей в месяц.
Родительская плата, взымаемая с родителей частично идет на организацию питания в дошкольном образовательном учреждении. Согласно части 1 ст. 37 Федерального закона от 29.12.2012 №273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» организация питания обучающихся возлагается на организации, осуществляющие образовательную деятельность.
В нарушении требований предусмотренных СанПин 2.3/2.4.3590-20 «Санитарно-эпидемиологических требований к организации общественного питания населения», утверждённого Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 27.10.2020 №32, меню образовательного учреждения в недостаточном количестве содержит следующие пищевые продукты, для детей до 7-ми лет: творог; сыр; фрукты свежие, соки фруктовые и овощные.
В соответствии с ч. 1 ст. 28 Федерального закона от 30.03.1999 №52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» в дошкольных и других образовательных организациях, независимо от организационно-правовых форм должны осуществляться меры по профилактике заболеваний, сохранению и укреплению здоровья обучающихся и воспитанников, в том числе меры по организации их питания, и выполняться требования санитарного законодательства.
Согласно Приложения №1 к Постановлению №209, разработан Порядок взимания родительской платы с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми. Родительская плата взимается на основании договора между учреждением и родителями (законными представителями) воспитанника, посещающего учреждение. Родительская плата начисляется ежемесячно, в соответствии с фактическим пребыванием воспитанника в учреждении. Родители (законные представители) ежемесячно не позднее 15-го числа текущего месяца производят оплату за присмотр и уход за ребёнком в дошкольной образовательной организации (учреждении) путём перечисления денежных средств.
За 2023 год общая сумма начисленной родительской платы составила 762,8 тыс. руб. Собственные доходы учреждения за 2023 год составили 725,2 тыс. руб. Кредиторская задолженность родительской платы по состоянию на 01.01.2024 года составила 77,0 тыс. руб. Фактическая среднегодовая стоимость одного дето дня в дошкольном учреждении составила 81,2 руб. Данный показатель ниже значения стоимости дето дня установленного Учредителем.
Контроль и ответственность за правильность начисления размера родительской платы, предоставлением льгот по родительской плате, а так же за целевым использованием денежных средств, поступивших в качестве родительской платы, своевременным внесением родителями (законными представителями) родительской платы возложен на руководителя учреждения.
По результатам выявленных недостатков и нарушений сформирован комплекс предложений по усилению контроля со стороны Управления образования Бейского района, а также принятию эффективных мер по осуществлению полномочий в части организации горячего питания в учреждении (с учетом действующих санитарно-эпидемиологических требований к организации питания).
МБДОУ «Бейский детский сад «Ивушка» рекомендовано разместить отчет об исполнении муниципального задания на официальном сайте образовательного учреждения; формировать меню по питанию для воспитанников детского сада с учетом всех норм, установленных СанПИН 2.3/2.4 3590-20 «Санитарно-эпидемиологических требований к организации общественного питания населения»;
при формировании муниципального задания на очередной финансовый год и плановый период, обозначать финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, согласно пункта 3.1 Порядка формирования муниципального задания, утверждённого Постановлением №792 от 01.11.2018 г.;
Главному распорядителю бюджетных средств образовательных учреждений (Управлению образования Бейского района) осуществлять внутренний контроль, по формированию меню для дошкольных образовательных учреждений, с учётом сбалансированности продуктов питания.
Объектами экспертно-аналитического мероприятия на данный момент учтены следующие предложения Контрольно-счетной комиссии Бейского района:
1.Отчет об исполнении муниципального задания за 2023 год размещен на официальном сайте;
2. При формировании муниципального задания на очередной и плановый период, будет включена информация о финансовом обеспечение, согласно порядка;
3. Согласно Постановления №2 от 10.01.2017 года «Об утверждении перечня прочих расходов, связанных с приобретением расходных материалов, используемых для обеспечения соблюдения воспитанниками режима дня и личной гигиены в дошкольных образовательных организациях Бейского района» ежемесячно дошкольная организация от общей суммы родительской платы в размере 3 рублей, приобретает расходные материалы.
В Управление образования Бейского района подано ходатайство об увеличении размера родительской платы за присмотр и уход за детьми в муниципальных бюджетных дошкольных образовательных учреждениях Бейского района, в целях формирования меню с учетом сбалансированности продуктов питания.
2. Контрольные мероприятия:
2.1. Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2023 год
2.1.1 Комитет по управлению имуществом Бейского района Администрации Бейского района
В ходе проверки установлены следующие нарушения и недостатки: на основании годовой отчетности штрафы за нарушение законодательства о страховых взносах составили 116,5 тыс. руб., штрафы за нарушение законодательства о закупках и нарушении условий контрактов составили 15,4 тыс. руб., что является не эффективным расходом бюджетных средств; наличие кредиторской задолженности на конец 2023 года в размере 2 108 ,5 тыс. руб., а также просроченной кредиторской задолженности в сумме 814,7 тыс. руб., существуют риски неэффективного использования бюджетных средств в виде пеней и штрафов; Объем закупок согласно реестра закупок за 2023 год, превышает показатели плана графика от 26.01.2024, отклонение составило 3 294,4тыс. руб., что является нарушением ст. 72 Бюджетного кодекса РФ, ст. 16 Федерального закона №44-ФЗ; подотчетное лицо является председателем инвентаризационной комиссии, реестр объектов муниципальной собственности муниципального образования Бейский район, его разделы не соответствуют Приказа Минфина России от 10.10.2023 №163н.
По результатам выявленных недостатков и рисков сформированы предложения по повышению эффективности использования бюджетных средств и усилению контроля, соблюдению федерального законодательства, изменению состава инвентаризационной комиссии.
Объектом мероприятия учтены предложения Контрольно-счетной комиссии Бейского района и предоставлена информация об устранении недостатков, выявленных в ходе мероприятия, продолжается работа по приведению в соответствие реестра объектов муниципальной собственности имущества согласно приказа Минфина России №163н.
2.1.2 Управление финансов администрации Бейского района за 2023 год
В ходе проверки установлены следующие недостатки: на основании годовой отчетности штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах учреждением оплачены на 71,1 тыс. руб., что является не эффективным расходом бюджетных средств, наличие кредиторской задолженности на конец 2023 года составила 388,3 тыс. руб., в том числе просроченная в сумме 161,0 тыс. руб., существуют риски неэффективного расходования бюджетных средств.
Объектом мероприятия учтены предложения Контрольно-счетной комиссии Бейского района и предоставлена информация об устранении недостатков, выявленных в ходе мероприятия в установленный срок.
2.1.3 Комитет жилищно-коммунального хозяйства и строительства администрации Бейского района Республики Хакасия за 2023 год
В ходе проверки установлены следующие недостатки: на основании годовой отчетности штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах учреждением оплачены в сумме 13,9 тыс. руб., что является не эффективным расходом бюджетных средств, наличие кредиторской задолженности на конец 2023 года составила 7 546,9 тыс. руб., в том числе просроченная в сумме 391,4 тыс. руб., существуют риски неэффективного расходования бюджетных средств, подотчетное лицо является председателем инвентаризационной комиссии.
Объектом мероприятия учтены предложения Контрольно-счетной комиссии Бейского района и предоставлена информация об устранении недостатков, выявленных в ходе мероприятия в установленный срок.
2.2. 7внешних проверок в соответствии с заключенным соглашением годового отчета об исполнении бюджета за 2023 год, в том числе:
2.2.1 Администрация Табатского сельсовета
В ходе внешней проверки установлены следующие нарушения и недостатки: Администрацией сельсовета не представлен реестр закупок, не предоставлен отчет по оценке эффективности муниципальных программ, на основании годовой отчетности штрафы за нарушение законодательства о страховых взносах составили 31,6 тыс. руб., штрафы за нарушение законодательства о закупках и нарушении условий контрактов составили 62,9 тыс. руб., что является не эффективным расходом бюджетных средств.
По результатам проверки Администрации Табатского сельсовета сформированы предложения по совершенствованию бюджетного процесса и устранении недостатков, в том числе:
усилить контроль за целевым и эффективным использованием бюджетных средств;
осуществлять ведение реестра закупок, на основании Бюджетного кодекса РФ;
предоставлять для проверки документы к годовому отчету, согласно запроса,
которые в 2024 году Контрольно-счетной комиссией оставлены на контроле.
2.2.2 Администрация Бондаревского сельсовета
В ходе внешней проверки установлены следующие нарушения и недостатки:
Администрацией сельсовета не представлен реестр закупок; заключённые муниципальные контракты по использованию дорожного фонда с ИП Кормишин А.А. не имеют срока оплаты исполненных работ по контракту.
По результатам проверки Администрации Бондаревского сельсовета сформированы предложения по совершенствованию бюджетного процесса и устранении недостатков, в том числе:
усилить контроль за целевым и эффективным использованием бюджетных средств;
осуществлять ведение реестра закупок, на основании Бюджетного кодекса РФ;
предоставлять для проверки документы к годовому отчету, согласно запроса,
при формировании муниципальных контрактов, согласно п.13 ст. 34 Федерального закона №44-ФЗ условия контракта должны содержать обязательные параметры (порядок и срок оплаты, срок исполнения, срок приемки поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги).
По данным нарушениям ответственному должностному лицу по представлению прокуратуры Бейского района было объявлено замечание.
2.2.3 Администрация Бейского сельсовета
Администрацией сельсовета не предоставлен отчет по оценке эффективности муниципальных программ, на основании годовой отчетности штрафы за нарушение законодательства о страховых взносах составили 44,5 тыс. руб., штрафы за нарушение законодательства о закупках и нарушении условий контрактов составили 2 399,9 тыс. руб., что является не эффективным расходом бюджетных средств, так же существуют риски неэффективного расхода бюджетных средств, в виде пеней и штрафов в связи с наличием кредиторской задолженности в сумме 13 477,3 тыс. руб., в том числе просроченная 11 555,1 тыс. руб.; объем закупок согласно реестра закупок за 2023 год, превышает показатели плана графика от 07.11.2023, отклонение составило 2 262,1 тыс. руб., что является нарушением ст. 72 Бюджетного кодекса РФ, ст. 16 Федерального закона №44-ФЗ; результаты проведенной инвентаризации не соответствуют формы годовой отчетности, отклонение составило 3 776,4 тыс. руб., что является нарушением ст. 13, 14 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Нарушение общих требований к бухгалтерской и финансовой отчётности экономического субъекта, в том числе к её составу, свидетельствует о наличии признаков состава административного правонарушения, предусмотренных статьёй 15.15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Объектом мероприятия учтены предложения Контрольно-счетной комиссии Бейского района и предоставлена информация об устранении части недостатков, выявленных в ходе мероприятия в установленный срок, которые в 2024 году Контрольно-счетной комиссией оставлены на контроле.
2.2.4 Администрация Большемонокского сельсовета
В ходе внешней проверки установлены следующие нарушения и недостатки:
Администрацией сельсовета заключённые муниципальные контракты с ИП Кряжев А.Г. по ремонту автомобильных дорог, работы по которым были приняты 18.09.2023, согласно п. 4.3 контракта, срок оплаты 15.12.2023, что является нарушением пункта 2 ч. 13.1 ст.34, (срок оплаты не должен превышать более 10 рабочих дней, с даты подписания документа о приемке) пункта 3 ст. 94 Федерального закона №44-ФЗ, Постановления Правительства РФ от 29.06.2023 №1066 «О типовых условиях контрактов на выполнение работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту, сносу объекта капитального строительства» (отсутствие условий экспертизы, а также гарантийного срока на выполненные работы по ремонту дорожного полотна) в количестве 4 ед.
Объектом мероприятия учтены предложения Контрольно-счетной комиссии Бейского района и предоставлена информация об устранении недостатков, выявленных в ходе мероприятия в установленный срок.
2.2.5 Администрация Куйбышевского сельсовета
В ходе внешней проверки установлены следующие нарушения и недостатки:
Объем закупок согласно реестра закупок за 2023 год, превышает показатели плана графика от 15.11.2023, отклонение составило 4 650,4 тыс. руб. тыс. руб., что является нарушением ст. 72 Бюджетного кодекса РФ, ст. 16 Федерального закона №44-ФЗ, что свидетельствует о наличии признаков состава административного правонарушения, предусмотренных статьёй 7.30 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях; несоответствие сумм использованных средств дорожного фонда данным формы годовой отчетности, отклонение составило 102,3 тыс. руб., что является нарушением федерального законодательства, приказа Министерства финансов РФ о 28.12.2010 №191н, нарушение общих требований к бухгалтерской и финансовой отчётности экономического субъекта, в том числе к её составу, свидетельствует о наличии признаков состава административного правонарушения, предусмотренных статьёй 15.15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Объектом мероприятия предоставлена информация о принятии во внимание предложений и замечаний, выявленных в ходе мероприятия в установленный срок, по рассмотрению представления Контрольно-счетной комиссии привлечены к дисциплинарной ответственности с объявлением замечания главному бухгалтеру, бухгалтеру I категории администрации Куйбышевского сельсовета.
2.2.6 Администрация Сабинского сельсовета
В ходе внешней проверки установлены следующие нарушения и недостатки: Администрацией сельсовета не представлен реестр закупок, на основании годовой отчетности штрафы за нарушение законодательства о страховых взносах составили 20,0 тыс. руб., штрафы за нарушение законодательства о закупках и нарушении условий контрактов составили 163,9 тыс. руб., что является не эффективным расходом бюджетных средств, не предоставлена форма годовой отчетности согласно запроса Контрольно-счетной комиссии; заключённый муниципальный контракт по использованию средств дорожного фонда с ИП Манцуров Р.С. не имеет в составе ИКЗ закупки, контракт оплачен с нарушением срока, установленного условиями контракта, что является нарушением федерального законодательства о контрактной системе, согласно ч.7 ст. 7.32, .ст. 7.32.1, 7.32.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, свидетельствует о наличии признаков состава административного правонарушения.
Объектом мероприятия учтены предложения Контрольно-счетной комиссии Бейского района и предоставлена информация об устранении недостатков, выявленных в ходе мероприятия, по рассмотрению представления Контрольно-счетной комиссии ответственное должностное лицо в связи с увольнением 01.03.2024 года не привлечен к дисциплинарной ответственности.
2.2.7 Администрация Кирбинского сельсовета
В ходе внешней проверки установлены следующие нарушения и недостатки: Администрацией сельсовета не представлен реестр закупок, форма годовой отчетности 0503166 согласно запроса Контрольно-счетной комиссии; подотчетные лица являются членами комиссии по оценке и списанию материального имущества; результаты проведенной инвентаризации не соответствуют формы годовой отчетности, отклонение составило 1 303,5 тыс. руб., что является нарушением ст. 13, 14 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа Министерства финансов РФ о 28.12.2010 №191н, нарушение общих требований к бухгалтерской и финансовой отчётности экономического субъекта, в том числе к её составу, свидетельствует о наличии признаков состава административного правонарушения, предусмотренных статьёй 15.15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Объектом мероприятия учтены предложения Контрольно-счетной комиссии Бейского района и предоставлена информация об устранении недостатков, выявленных в ходе мероприятия, которые в 2024 году Контрольно-счетной комиссией оставлены на контроле, по рассмотрению представления Контрольно-счетной комиссии ответственное должностное лицо в связи с увольнением 30.01.2024 года не привлечен к дисциплинарной ответственности.
2.3. Проверка законности и эффективности использования бюджетных средств, направленных на реализацию программ формирования современной городской среды в рамках регионального проекта Республики Хакасия «Формирование комфортной городской среды» в 2022-2023 годах (совместно с Контрольно-счетной палатой Республики Хакасия) в Администрации Бейского сельсовета Бейского района Республики Хакасия (камерально)
1. В целях повышения качества и комфорта городской среды на территории Бейского сельсовета разработана муниципальная программа формирования современной городской среды, которая включает мероприятия по благоустройству общественных (дворовых) территорий и иные мероприятия по формированию современной городской среды.
2. По результатам проверки показателей результативности муниципальной программы с показателями результативности Государственной программы РХ установлено расхождение, а именно показатель результативности Госпрограммы РХ «Доля граждан принявших участие в решении вопросов развития городской среды от количества граждан в возрасте от 14 лет, проживающих в муниципальном образовании» не предусмотрен в показателях результативности муниципальной программы, что свидетельствует о ненадлежащей организации внутреннего контроля в Администрации Бейского сельсовета при формировании и реализации муниципальной программы.
3. В результате ненадлежащего исполнения Администрацией Бейского сельсовета муниципальных правовых актов нарушено требование бюджетного законодательства - объемы бюджетных ассигнований муниципальной программы не приведены в соответствие с объемами бюджетных ассигнований, утвержденных Решениями о бюджете Бейского сельсовета на 2022, 2023 годы.
4. Выявленные нарушения Порядка проведения инвентаризации и Порядков голосования указывают на ненадлежащую реализацию требований регионального законодательства отдельными должностными лицами Администрации Бейского сельсовета при организации и проведении процедур по инвентаризации дворовых (общественных) территорий и рейтингового голосования по проектам благоустройства общественных территорий, а именно:
1) не размещен График инвентаризации на официальном сайте Администрации Бейского сельсовета в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»;
2) не проведена инвентаризация и не составлены паспорта благоустройства 2-х общественных территорий;
3) постановления о назначении онлайн голосования по отбору общественных территорий составлены с нарушением содержания, а также не размещены на официальном сайте Бейского;
4) не опубликованы и не размещены на официальном сайте Администрации Бейского сельсовета сведения об итогах голосования (протоколы).
5. Исполнение мероприятий в 2022-2023 годах осуществлялось в рамках муниципальной программы (в редакции от 07.11.2022 №106/1) по двум общественным территориям:
парк Победы, расположенный по адресу: с. Бея, ул. Площадь Советов 26П;
парк Молодежный, расположенный по адресу: с. Бея, ул. Ленина 43А.
В рамках заключенных Соглашений общий объем финансирования составил 7125,7 тыс. рублей, из них:
на 2022 год в сумме 2254,4 тыс. рублей, в том числе 2231,8 тыс. рублей - средства республиканского бюджета и 22,6 тыс. рублей - средства местного бюджета;
на 2023 год в сумме 4871,3 тыс. рублей, в том числе 3994 тыс. рублей - средства республиканского бюджета и 877,3 тыс. рублей - средства местного бюджета.
6. В нарушение Правил предоставления федеральной субсидии Госпрограммы РФ № 1710, Соглашения от 25.01.2023 в 2023 году 4 муниципальных контракта заключены Администрацией Бейского сельсовета позднее даты, установленной Соглашением (не позднее 01 апреля года предоставления субсидии).
Все муниципальные контракты, заключенные в 2022 и 2023 году исполнены и оплачены. Сумма исполненных средств соответствует условиям соглашения. Все средства субсидии направлены на оплату работ по целевому назначению, согласно условиям софинансирования Госпрограммы РХ.
7. По результатам проверки расходов Администрации Бейского сельсовета, направленных на благоустройство общественных территорий, установлены недостатки и нарушения на общую сумму 103,2 тыс. рублей:
7.1. Нарушение пункта 179 Методики определения сметной стоимости строительства, утвержденной приказом Минстроя России от 04.08.2020 № 421/пр, статей 709, 710, 711, 743, 746, 753 Гражданского кодекса, статьи 34 Бюджетного кодекса, в рамках исполнения 6-ти муниципальных контрактов - Администрацией Бейского сельсовета в 2022-2023 годах оплачены непредвиденные работы и затраты (2%) в отсутствие документов, фиксирующих объемы фактически выполненных непредвиденных работ и обосновывающих расчеты стоимости произведенных затрат в общей сумме 88,2 тыс. рублей.
7.2. Нарушение статьи 34, пункта 1 статьи 72 Бюджетного кодекса, части 1 статьи 94 Федерального закона № 44-ФЗ, статьи 309 Гражданского кодекса, части 1 статьи 9 Федерального закона № 402-ФЗ - Администрацией Бейского сельсовета произведена приемка и оплата материалов при благоустройстве территорий, по установке (монтажу) оборудования и материалов, не соответствующих фактически установленным, в том числе произведены неправомерные и избыточные расходы бюджетных средств, обусловленные необоснованным завышением стоимости, расчетно на общую сумму 15 тыс. рублей, что свидетельствует о возникновении на стороне подрядчика неосновательного обогащения в указанной сумме, а также о ненадлежаще проведенной экспертизе выполненных работ в рамках исполнения муниципальных контрактов:
от 23.03.2022 № 10/2022 (парк Победы) - приняты работы по устройству покрытий из плитки бетонной тротуарной фигурной на дорожке внутри парка (вход) 15м2 и 2-х дорожках-лестницах 9,6 м2. Вместе с тем, покрытия выполнены из бетонной тротуарной плитки, форма кирпичик;
от 23.03.2022 № 8/2022 (парк Молодежный) - приняты работы по устройству покрытий из плитки бетонной тротуарной фигурной на дорожке внутри парка 264 м2. Вместе с тем, покрытия выполнены из бетонной тротуарной плитки, форма кирпичик;
от 23.03.2022 № 9/2022 (парк Молодежный) - приняты работы по установке 16 светильников торшерных «Шар» (диаметр 400 мм), с защитным стеклом из светостабилизированного поликарбоната молочного цвета. Вместе с тем, установлены светильники уличные, колба прозрачная, шестигранная высота 15 см, ширина по низу (верху) 11 см (18 см) соответственно, верхняя защитная крышка конусная диаметром 24 см, в количестве 15 шт., что соответствует типу светильника «Светильник торшерный «Огонек». Завышение стоимости фактически установленных при осмотре и оплаченных Администрацией Бейского сельсовета светильников над их фактической стоимостью составляет расчетно 15 тыс. рублей.
7.3. Наличие выявленных нарушений требований к качеству выполняемых работ свидетельствует о ненадлежаще проведенной должностными лицами Администрации Бейского сельсовета экспертизе выполненных работ в рамках муниципальных контрактов:
от 23.03.2022 - со стороны ул. Площадь Советов (парк Победы) при установке бортовых камней в количестве 171 шт., в 4 случаях заделка швов (более 1 см) между бортовыми камнями на закругленных участках выкрошилась и просела, выполняемых:
от 13.06.2023 - при выполнении работы по устройству покрытия из горячих асфальтобетонных смесей 828 м2 и бортовых камней 120 шт. (парк Молодежный), в 19 случаях заделка швов (более 1 см) между бортовыми камнями на закругленных участках не произведена.
8. При проверке исполнения требований законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок Администрацией Бейского района допущены нарушения на сумму 4390,1 тыс. рублей, в том числе:
части 13.1 статьи 34, пункта 2 части 1 статьи 94 Федерального закона № 44-ФЗ, положений 7 муниципальных контрактов - ненадлежаще исполнены обязательства по оплате за выполненные работы, принятые по актам выполненных работ на общую сумму 4390,1 тыс. рублей, что свидетельствует о наличии риска наступления гражданско-правовой ответственности за ненадлежащее исполнение обязательств по оплате в виде начисления пени, предусмотренной частью 5 статьи 34 Федерального закона № 44-ФЗ, а также наличии признака состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 7.32 КоАП РФ (срок давности по некоторым нарушениям не истек);
части 3 статьи 103 Федерального закона № 44-ФЗ - несвоевременно исполнены обязательства по размещению информации об исполнении контракта (отдельного этапа исполнения контракта) – об оплате заказчиком выполненных работ по муниципальному контракту, подлежащее включению в реестр контрактов, что свидетельствует о наличии признаков состава административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 7.31 КоАП РФ (срок давности не истек);
части 1 статьи 23 Федерального закона № 44-ФЗ муниципальный контракт от 01.11.2023, заключенный Администрацией Бейского сельсовета на укладку тротуара в парке Молодежный с ИП Диттер О.В., не содержит идентификационный код закупки;
части 2 статьи 8, части 5 статьи 24 Федерального закона № 44-ФЗ - Администрацией Бейского сельсовета произведено фактическое «дробление» закупки на выполнение работ по благоустройству общественных территорий, на общую сумму 2264,4 тыс. рублей, что свидетельствует о наличии в действиях должностного лица Администрации Бейского сельсовета, признаков состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 7.29 КоАП РФ (срок давности истек) (В 2022 году заключено 6 контрактов с одним поставщиком (ИП Диттер И.И.) на благоустройство 2-х объектов их них:
5 контрактов заключены 23.03.2022, на общую сумму 2149,2 тыс. руб.;
1 контракт заключен 25.03.2022 на сумму 115,2 тыс. руб.).
Фактически все контракты образуют единую сделку, искусственно раздробленную и оформленную самостоятельными контрактами до 600 тыс. рублей для формального соблюдения ограничения, предусмотренного пунктом 4 части 1 статьи 93 Федерального закона №44-ФЗ.
9. При проверке достижения показателей и результатов Регионального проекта, и целевых показателей муниципальной программы в сфере формирования современной городской среды установлено:
9.2. мероприятия муниципальной программы охватывают только общественные территории райцентра села Бея, при этом в состав территории Бейского сельсовета входит 3 населенных пункта - село Бея, деревня Дехановка и село Новотроицкое, что указывает на ненадлежащее осуществление Администрацией Бейского сельсовета полномочий, установленных пунктом 36 статьи 1 Градостроительного кодекса Российской Федерации, пунктом 19 части 1 статьи 14 Федерального закона №131-ФЗ, пунктом 9 статьи 9 Устава Бейского сельсовета, в части организации благоустройства территорий населенных пунктов и расположенных на таких территориях объектов;
Вместе с тем, Администрацией Бейского сельсовета по итогам 2022-2023 годов достигнуты значения показателя результативности (100%) по количеству мероприятий по благоустройству общественных территорий.
10. По результатам проверки выявлены административные и финансовые риски, обусловленные:
недостаточно эффективным и результативным исполнением Администрацией Бейского сельсовета отдельных полномочий и недостатками внутреннего контроля, что привело к нарушениям требований действующего законодательства, а также неэффективному использованию бюджетных средств и возникновению ущерба бюджету муниципального образования Бейский сельсовет;
возникновением дополнительных расходов, связанных с устранением выявленных недостатков в результатах работ (дефекты швов);
наступлением гражданско-правовой ответственности в части применения к Администрации Бейского сельсовета штрафных санкций за несвоевременную оплату выполненных работ.
Согласно представления Контрольно-счетной палаты Республики Хакасия на основании части 1 статьи 18 Закона Республики Хакасия от 30.09.2011 №82-ЗРХ «О Контрольно-счетной палате РХ» Администрации Бейского сельсовета надлежит выполнить требования:
1. Принять меры по возврату в бюджет муниципального образования Бейский сельсовет и республиканский бюджет Республики Хакасия (в объеме софинансирования) избыточных расходов в общей сумме 88,2 тыс. рублей, вследствие отсутствия документов, фиксирующих объемы фактически выполненных непредвиденных работ и обосновывающих расчеты стоимости произведенных затрат; в общей сумме 15 тыс. рублей, возникших по причине применения при благоустройстве парка Молодежный светильников с более низкой стоимостью в рамках исполнения муниципального контракта.
3. Рассмотреть вопрос о привлечении к дисциплинарной ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях.
Объект контрольного мероприятия обязан проинформировать о принятых по результатам выполнения представления решениях и мерах в письменной форме до 15.11.2024 года.
2.4. Аудит эффективности бюджетных средств, направленных Управлению культуры, молодежи, спорта и туризма Администрации Бейского района в рамках муниципальной программы «Культура Бейского района на 2020-2025 годы» за 2022-2023 годы
В третьем квартале подготовлен и направлен акт проверки, в адрес УКМСиТ.
В ходе проверки дана оценка эффективности муниципальной программы «Культура Бейского района», рассчитаны показатели оценки эффективности, общая оценка эффективности муниципальной программы составила 70 баллов – средний уровень эффективности. С 2023 года в подпрограмме «Организация культурно- досуговой деятельности и укрепление материально-технической базы» используются расходы по содержанию Управления культуры, молодёжи, спорта и туризма Администрации Бейского района. Показатели результативности муниципальной программы и её целевые индикаторы и задачи не раскрывают, использование данных бюджетных средств для решения поставленных задач, при достижении цели.
В подпрограмме «Развитие и модернизация библиотечного дела в Бейском районе на 2020-2025 годы» имеется показатель результативности - увеличение количества обращений удалёнными пользователями. Данный показатель трудно измерить и оценить количественно. Существуют организационные риски не достижения цели.
По данным паспорта муниципальной программы исполнителем программы является Управление культуры, молодёжи, спорта и туризма Администрации Бейского района, что не соответствует разделам подпрограмм, входящих в состав данной программы. При реализации мероприятий подпрограмм исполнителями являются:
-Муниципальное бюджетное учреждение культуры «Бейский районный дом культуры»;
-Муниципальное бюджетное учреждение культуры «Бейская межпоселенчиская районная библиотека»;
-Муниципальное бюджетное учреждение культуры «Районный досугово-методический центр»;
-Муниципальное бюджетное учреждение культуры «Музей под открытым небом «Усть-Сос»;
-Управление культуры, молодёжи, спорта и туризма Администрации Бейского района.
В нарушении пункта 1.6 Порядка разработки, утверждения и оценки эффективности муниципальных программ (подпрограмм) муниципального образования Бейский район, утверждённого Постановлением от 06.09.2019 №553 Администрации Бейского района «Об утверждении порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ (подпрограмм) муниципального образования Бейский район» муниципальная программа «Культура Бейского района на 2020-2025 годы» не содержит наименование муниципального заказчика.
Выделенные лимиты бюджетных обязательств муниципальной программы на 2022 год составили 50 136,0 тыс. руб. Исполнено бюджетных средств в рамках подпрограмм 42 027,2 тыс. руб. Процент исполнения муниципальной программы Культура Бейского района за 2022 год составил 83,8%. Низкое исполнение бюджетных назначений исполнено в рамках подпрограммы «Развитие туризма в Бейском районе на 2020-2025 годы» 28,9%. Имеются организационные риски, при осуществлении контроля работы муниципальной программы. При исполнении мероприятий муниципальной программы плановые бюджетные назначения в 2023 году составили 80 399,0 тыс. руб. Исполнение бюджетных средств в рамках подпрограмм составило 63 031,9 тыс. руб. Процент исполнения бюджетных средств составил 78,4%.
В ходе мероприятия установлены следующие нарушения и недостатки:
подотчётные лица УКМСиТ, являются членами инвентаризационной комиссии, что является нарушением статьи 11 Федерального закона от 6 декабря 2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»; пунктов 2.3, 2.8 Методических указаний по инвентаризации; в нарушение части 13.1 статьи 34 п. 2 части 1 ст. 94 Федерального закона №44-ФЗ, а так же условий муниципальных контрактов по оплате за приобретенные товары и оказанные услуги, на общую сумму 83,3 тыс. руб.
Нарушение срока оплаты по муниципальным контрактам свидетельствует о наличии риска наступления гражданско-правовой ответственности за ненадлежащее исполнение обязательств по оплате в виде начисления пени, предусмотренной частью 5 статьи 34 Федерального закона № 44-ФЗ, а также наличии признака состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 7.32 КоАП РФ (Срок давности по нарушениям по оплате данных контрактов на момент проверки истёк).
Часть нарушений выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия, объектом проверки были устранены, такие как отсутствие товарных накладных в пакете первичных документов, выдача денежных средств в кассе учреждения по расходным кассовым ордерам 05.12.2023 и с карты УКМСиТ 04.12.2023 в сумме 30,0 тыс. руб., с нарушением срока сдачи авансового отчета установленного в срок 5 дней, согласно учетной политики казенного учреждения, ведущим специалистом по работе со старшим поколением Управления культуры. Отсутствовала смета мероприятия, подтверждающая необходимость выделения бюджетных средств, а также ведомость выдачи подарочной продукции. В ходе проведения мероприятия недостатки устранены, в Контрольно-счетную комиссию представлены: смета проведения мероприятия, ведомость выдачи подарочной продукции, приказ на подотчетное лицо.
Муниципальный контракт на оказание образовательных услуг не содержит идентификационный код закупки, нарушена часть 1 ст. 23 Федерального закона №44-ФЗ.
По результатам выявленных недостатков и нарушений сформированы предложения и рекомендации, в том числе:
- внести изменения в муниципальную программу «Культура Бейского района на 2020-2025 годы» согласно, замечаний;
- дополнить подпрограмму «Организация культурно-досуговой деятельности и укрепление материально-технической базы» показателями результативности, характеризующие использование бюджетных средств на обеспечение УКМСиТ Администрации Бейского района;
- исключить подотчетных лиц из состава инвентаризационной комиссии;
- первичные учетные документы, сдавать в бухгалтерию в полном составе, на основании учетной политики;
- при заключении и исполнении контрактов на поставку товаров, работ и услуг, руководствоваться Федеральным законом №44-ФЗ;
- внести изменения в учетную политику УКМСиТ, по срокам сдачи авансовых отчетов подотчетными лицами, с учетом необходимости учреждения.
Объектом контрольного мероприятия на данный момент учтены следующие предложения Контрольно-счетной комиссии Бейского района:
1. Подготовлены изменения в муниципальную программу «Культура Бейского района на 2020-2025 годы» к проекту бюджета на 2025 год согласно замечаниям;
2. Внесены и добавлены показатели результативности в подпрограмму «Организация культурно-досуговой деятельности и укрепление материально-технической базы» на 2025 год с учетом замечаний;
3. Подотчетные лица исключены из состава инвентаризационной комиссии приказом №144-П от 01.10.2024 года;
4. Проведена разъяснительная работа с подотчетными лицами по поводу сроков сдачи авансовых отчетов.
2.5. Проверка законности и эффективности использования средств местного бюджета направленных Муниципальному казенному предприятию «Сервисный центр Бейского района» за первое полугодие 2024 года
На основании плана совместных целевых мероприятий с Прокуратурой Бейского района на второе полугодие 2024 года от 02.07.2024 года, данное мероприятие включено в план работы на IV квартал 2024 года.
Подготовлен и направлен акт проверки, в адрес МКП «Сервисный центр Бейского района».
Предприятие является коммерческой организацией, осуществляющей свою деятельность на праве управления закрепленным за ним муниципальным имуществом. Деятельность предприятия осуществляется в соответствии со сметой доходов и расходов, утверждаемой уполномоченным собственником имущества предприятия (Администрация Бейского района Республики Хакасия и Комитетом жилищно-коммунального хозяйства и строительства администрации Бейского района Республики Хакасия).
Предприятие имеет смету доходов и расходов на 2024 год, в нарушение пункта 2.2 Устава предприятия смета доходов и расходов, не имеет отметки об утверждении уполномоченным органом учредителя и собственником имущества предприятия, также сметой не утверждены некоторые виды расходов, что противоречит первичным документам, представленным для проверки (договора и контракты) и является нарушением статьи 161 Бюджетного кодекса РФ, Приказа Министерства финансов РФ от 14.02.2018 №26н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казённых учреждений».
Нарушение требований к ведению и составлению сметы доходов и расходов, в том числе к её составу, имеет наличие признака состава административного правонарушения, предусмотренного статьёй 15.15.7 КоАП РФ
На балансе МКП «Сервисный центр РБ», в оперативном управлении предприятия числится муниципальное имущество на сумму 38 515 297,7 руб.
Комитетом по управлению имуществом Бейского района согласно информации от 24.10.2024 №1448 предоставлен перечень имущества, переданное в оперативное управление МКП «СЦРБ». Объект наружные сети водоснабжения в селе Сабинка протяжённостью 5126 м, в оборотно-сальдовой ведомости МКП «СЦРБ» по состоянию на 01.01.2024 года отсутствует, что является нарушением пункта 2 раздела 1 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества.
1) Финансовая отчётность по состоянию на 30.06.2024 г.;
2) Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (в разрезе источников образования);
3) Должностная инструкция специалиста 1 категории Карпушевой И.И.;
4) Выписка из лицевого счёта предприятия в период с 01.01.2024 года по 30.06.2024 г,
что является составом административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за непредставление сведений (информации).
Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности возложено на главного бухгалтера предприятия в соответствии с ч.3 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», на момент проверки в МКП «СЦ РБ», не имеет главного бухгалтера, а значит фактически директором предприятия не выполнена норма ч.3 статьи 7 закона №402-ФЗ, в части возложения обязанностей на главного бухгалтера по ведению бухгалтерского учёта и составлению бухгалтерской отчётности, следовательно, ответственным должностным лицом по организации ведения бухгалтерского учёта является руководитель экономического субъекта на основании ч.1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».
Администрацией Бейского района за первое полугодие 2024 года, выделено 2 субсидии, по двум Соглашениям:
Соглашение №2 от 25.01.2024 на сумму 5 000,0 тыс. руб.;
Соглашение №3 от 22.04.2024 на сумму 1 000,0 тыс. руб.
Субсидия носит целевой характер и предоставляется в целях возмещения затрат предприятия для выполнения работ, оказания услуг в рамках осуществления уставной деятельности, также она направляется на возмещение затрат, связанных с финансовым обеспечением подготовки и проведения мероприятий. С 26.01.2024 по 03.05.2024 казенному предприятию проступили средства субсидии на общую сумму 6 000,0 тыс. руб. Согласно реестра планируемых расходов средства субсидии направлены на погашение кредиторской задолженности за материалы и оказанные услуги; на оплату начислений по оплате труда, оплату счетов по электроэнергии, выплату заработной платы, а также приобретение материальных запасов.
Муниципальный контракт с ИП Соболевская Е.В., на выполнение работ по капитальному ремонту участка инженерных сетей в селе Новоенисейка, на сумму 513 507,0 руб., согласно пункта 4.1 муниципального контракта содержит срок выполнения работ по контракту 12.11.2023 год, что не соответствует факту хозяйственной жизни экономического субъекта.
В нарушении части 13.1 статьи 34, пункта 2 части 1 статьи 94 Федерального закона №44-ФЗ, а так же условий муниципальных контрактов Муниципальным казённым предприятием «СЦ РБ», не надлежаще исполнены обязательства по оплате за выполненные услуги, отгруженные товары, принятые по актам оказанных услуг, товарным накладным на общую сумму 305,6 тыс. руб.
В нарушении ст. 16 Федерального закона №44-ФЗ муниципальным казённым предприятием план-график закупок для муниципальных нужд не размещён в единой информационной системе.
По результатам выявленных недостатков и рисков сформированы предложения:
1. Директору МКП «Сервисный центр Бейского района» рекомендуется - принять безотлагательные меры по устранению нарушений бухгалтерского учета, в том числе составления и представления бухгалтерской отчетности; внести изменения в финансовую отчётность с учётом переданного имущества в оперативное управление; внести изменения в смету доходов и расходов на 2024 год, с учётом всех, выше изложенных замечаний; при планировании закупок товаров, работ и услуг для муниципальных нужд, в рамках Федерального Закона №44-ФЗ, план-график размещать в системе ЕИС; при заключении и исполнении контрактов на поставку товаров, работ и услуг.
2. Учредителю МКП «СЦРБ» осуществлять контроль за деятельностью предприятия, согласно пункта 7.2 Устава.
Объект контрольного мероприятия обязан проинформировать о принятых по результатам выполнения решениях и мерах в письменной форме до 02.12.2024 года.
Следует отметить, что в октябре 2024 года Контрольно-счетной комиссией также начато проведение экспертно-аналитического мероприятия (плановое завершение - ноябрь 2024 года), а именно: Экспертиза паспорта муниципальной программы «Развитие и совершенствование образования в Бейском районе на 2020-2025 годы».
О результатах всех вышеуказанных мероприятий проинформированы Глава Бейского района Республики Хакасия и Совет депутатов Бейского района Республики Хакасия.
Председатель Контрольно-счетной комиссии Бейского района Т.Е. Шушлебина
Просмотров:
сегодня: 1, Всего: 119.
