Заключение № 31 от 22.12.2025

Заключение № 31

на проект решения Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия «О внесении изменений в решение Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия от 23.12.2024 № 203

«О местном бюджете муниципального образования Бейский район на 2025 год и на плановый период 2026-2027 годов»

с. Бея                                                                                                                  22.12.2025

Основание для проведения экспертизы: Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации, федеральных территорий и муниципальных образований", п.п.2 п.39 раздела 9 Положения о контрольно-счетной комиссии Бейского района Республики Хакасия; п.5.1. плана работы Контрольно-счетной комиссии Бейского района Республики Хакасия на 2025 год.

Предмет экспертизы: проект решения Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия «О внесении изменений в решение Совета депутатов Бейского района от 23.12.2024 № 203 «О местном бюджете муниципального образования Бейский район на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (далее по тексту – проект решения) с приложениями №1-№6 и пояснительная записка, представленная руководителем Управления финансов администрации Бейского муниципального района Республики Хакасия. 

Цель экспертизы: определение достоверности и обоснованности показателей вносимых изменений в решение Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия «О внесении изменений в Решение Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия от 23.12.2024 № 203 «О местном бюджете муниципального образования Бейский район на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов».

1. Общая часть

Заключение на проект решения подготовлено на основании Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Бейский район, утвержденного решением Совета депутатов Бейского района от 20.06.2016 № 359 и Положения о Контрольно-счетной комиссии Бейского района Республики Хакасия, утвержденного решением Совета депутатов Бейского района от 11.03.2022 № 366.

Изменения внесены в проект решения в соответствии со ст.83 Бюджетного кодекса РФ.

Проектом решения вносятся изменения в основные характеристики местного бюджета муниципального образования Бейский район на 2025 год. Предусмотрено увеличение доходов бюджета на 1,8 % или на 22 373,1 тыс. рублей, уменьшение расходов на 14 243,7 тыс. рублей (на 1%), дефицит уменьшился на 36 616,7 тыс. руб. (на 17,3%). С учетом вносимых изменений доходы составят в сумме 1 239 892,2 тыс. рублей. Расходы составят в сумме 1 414 527,8 тыс. рублей, дефицит бюджета запланирован в сумме 174 635,6 тыс. рублей.

Дефицит бюджета по отношению к общему объему доходов бюджета района без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений составляет 162 576,6 тыс. рублей, что составило 86% (с учетом распределенных остатков прошлых лет), и превышает норму, установленную статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации на 81%.

Сумма собственных (налоговых и неналоговых) доходов местного бюджета на 2025 год составит 309 163,6 тыс. рублей.

Общий анализ изменений основных характеристик бюджета муниципального образования Бейский район на 2025 год.

Таблица № 1, тыс. рублей

Остатки на счете по учету средств местного бюджета, образовавшиеся по состоянию на 01.01.2025 года составили 12 058,9 тыс. руб.

Источниками финансирования дефицита бюджета являются кредиты от кредитных организаций в валюте Российской Федерации и бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации:

- кредиты от кредитных организаций бюджетами муниципальных районов в валюте Российской Федерации в сумме 8 161,0 тыс. руб.;

- кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации бюджетами муниципальных районов в валюте Российской Федерации в сумме 154 415,7 тыс. рублей.

Состав источников финансирования дефицита бюджета соответствует статье 96 Бюджетного кодекса РФ (Приложение № 31.1) к заключению Контрольно-счетной комиссии Бейского района.

Анализ основных параметров бюджета свидетельствует о наличии рисков в сбалансированности бюджета.

Основные риски связаны с возможным снижением доходов бюджета муниципального образования, со снижением устойчивости бюджета, прежде всего с существенным объемом дефицита бюджета, высокой зависимостью от предоставляемых межбюджетных трансфертов.

2. Доходы

В предлагаемом проекте доходы составят 1 239 892,2 тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления из республиканского бюджета Республики Хакасия в сумме 930 728,6 тыс. рублей (Приложение №31.2). 

Налоговые и неналоговые доходы бюджета увеличились на 3 985,0 тыс. руб. и составили 309 163,6 тыс. руб., в том числе по позиции налог на имущество увеличился на 4 553,8 тыс. руб., налог на совокупный доход увеличился на 518,0 тыс. руб., платежи при пользовании природными ресурсами увеличились на 604,0 тыс. руб., штрафы, санкции, возмещение ущерба увеличились на 477,0 тыс. руб., прочие неналоговые доходы увеличились на 40,0 тыс. руб., уменьшились налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации на 2 207,8 тыс. руб.

Увеличены безвозмездные поступления в доход районного бюджета на 18 388,1 тыс. руб.

Согласно пояснительной записке, данные изменения обусловлены изменениями объемов:

1) межбюджетных трансфертов, выделенных бюджету муниципального образования Бейский район из республиканского бюджета в соответствии:

- с нормативно правовыми актами Правительства Республики Хакасия;

2) прочие безвозмездные поступления:

- спонсорская помощь;

(таблица 2):

Таблица 2, тыс. рублей

3. Расходы

Проектом Решения предлагается уменьшить сумму расходов местного бюджета на 2025 год на 14 243,7 тыс. рублей (с 1 428 771,5 тыс. рублей до 1 414 527,8 тыс. рублей) или на 1%. Увеличение бюджетных ассигнований предусматривается по 2 разделам, уменьшение бюджетных ассигнований предусмотрено по 9 разделам, -  из 11 разделов классификации расходов бюджета.

 Анализ вносимых изменений в бюджетные ассигнования 2025 года по разделам классификации расходов представлен в Приложении №31.3.

По разделам классификации расходов бюджетов РФ существенных изменений в структуре бюджетных обязательств на 2025 год не предусматривается, основные ассигнования сохраняются на приоритетных направлениях, определенных на этапах формирования и принятия бюджета муниципального образования Бейский район.

По-прежнему, на первом месте планируются обязательства по разделу «Образование» - 64,4 % в общем объеме расходов местного бюджета.

На основании Приложения к заключению №31.3 по разделам классификации расходов бюджета МО Бейский район изменения в структуре бюджетных обязательств на 2025 год распределились следующим образом:

- «Общегосударственные вопросы» уменьшены на 1 505,8 тыс. руб. (1,3%);

- «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» уменьшены на 519,3 тыс. руб. (3,7%);

- «Национальная экономика» увеличены на 1 690,4 тыс. руб. (5,4%);

- «Жилищно-коммунальное хозяйство» уменьшены на 2 759,3 тыс. руб. (5,7%);

- «Охрана окружающей среды» уменьшены на 6 629,9 тыс. руб. (на 24,8%);

- «Образование» увеличены на 10 034,1 тыс. руб. (на 1,1%);

- «Культура, кинематография» уменьшены на 10 353,6 тыс. руб. (на 9,4%);

- «Социальная политика» уменьшены на 384,2 тыс. руб. (0,5%);

- «Физическая культура и спорт» уменьшены на 807,5 тыс. руб. (5,2%);

- «Средства массовой информации» уменьшены на 2 040,0 тыс. руб. (20,6%);

- «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» уменьшены на 968,5 тыс. руб. (1,3%).

Проектом Решения предусмотрено увеличение расходов по 2 главным распорядителям бюджетных средств из 8. 

Анализ распределения бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования Бейский район по ведомственной структуре расходов на 2025 год приведены в Приложении №31.4.

Анализ изменений по группам видов расходов в 2025 году представлен в таблице №3

Таблица №3 тыс. руб.

По данным управления финансов администрации Бейского района, по состоянию на 01.12.2025 года кредиторская задолженность составляет 224 535,3 тыс. руб., в том числе просроченная 168 430,3 тыс. руб., в том числе средств местного бюджета – 97 862,2 тыс. руб., в том числе просроченная 76 298,9 тыс. руб., что составляет 5,4% от общего объема расходов, предусмотренных на 2025 год.

Наибольший удельный вес 64,3% в общем объеме кредиторской задолженности занимают начисления по выплате на оплату труда 144 267,4 тыс. руб., в том числе средства местного бюджета – 56 838,5 тыс. руб.

4.      Расходы на реализацию муниципальных программ на 2025 год

По результатам вносимых изменений, плановый объем финансирования муниципальных программ на 2025 год снизится на 13 247,7 тыс. руб., (1%) что составит 1 261 899,1 тыс. руб. Данный показатель в общих расходах бюджета муниципального образования составляет 89,2%, в том числе в разрезе муниципальных программ произойдут следующие изменения:

·         увеличится финансирование по муниципальным программам и подпрограммам:

- «Общеобразовательные организации на 2021-2025 гг.» на сумму 15 350,0 тыс. руб., (5,6%) что составит 291 044,5 тыс. руб.;

- «Общеобразовательные организации (школы-интернаты) на 2021-2025 гг.» на сумму 5 153,0 тыс. руб., (2,3%) что составит 228 104,7 тыс. руб.;

- «Образование детей-инвалидов и детей с ограниченными возможностями здоровья 2021-2025 гг.» на сумму 3 300,0 тыс. руб., (5%) что составит 68 977,8 тыс. руб.;

·         уменьшится объем планового финансирования по муниципальным программам и подпрограммам:

- «Развитие системы обращения с отходами производства и потребления на территории муниципального образования Бейский район на 2020-2025 гг.» на сумму 6 629,9 тыс. руб., (24,8%) что составит 20 112,9 тыс. руб.;

- «Развитие и модернизация систем коммунальной инфраструктуры Бейского района на 2020-2025 гг.» на сумму 2 894,0 тыс. руб., (6,1%) что составит 44 325,9 тыс. руб.;

- «Развитие клубного дела, кинематографии, поддержка народного творчества и молодежных инициатив в Бейском районе на 2020-2025 гг.» на сумму 3 741,7 тыс. руб., (14,9%) что составит 21 309,1 тыс. руб.;

- «Средства массовой информации в муниципальном образовании Бейский район на 2021-2025 гг.» на сумму 2 040,0 тыс. руб., (20,6%) что составит 7 855,1 тыс. руб.

5. Непрограммные расходы бюджета

Проектом Решения предусматривается уменьшение ассигнований на финансирование непрограммных направлений деятельности на сумму 995,9 тыс. рублей (с 153 624,6 тыс. рублей до 152 628,7 тыс. рублей) или на 0,6 %.

Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств уменьшился на 116,9 тыс. руб., (0,3%) и составит 38 238,9 тыс. рублей.

Анализ изменений ассигнований на реализацию муниципальных программ и непрограммным направлениям деятельности представлен в Приложении №31.5.

6.      Резервные фонды муниципального образования Бейский район

Согласно проекта Решения размер резервного фонда уменьшится на 50,2 тыс. руб. (с 1 150,2 тыс. руб. до 1 100,0 тыс. руб.) или на 4,4%.

7.                 Муниципальный дорожный фонд

Согласно проекта Решения муниципальный дорожный фонд не изменится и составит 2 608,2 тыс. руб.

8.                 Выводы:

1. Проектом Решения планируется изменение основных характеристик бюджета муниципального образования Бейский район на 2025 год. В результате внесённых изменений:

- доходы составят 1 239 892,2 тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления в сумме 930 728,6 тыс. рублей, собственные (налоговые и неналоговые доходы) в сумме 309 163,6 тыс. рублей. 

- расходы бюджета в 2025 году составят 1 414 527,8 тыс. рублей, в том числе программная часть бюджета уменьшится на 13 247,7 тыс. рублей и составит 1 261 899,1 тыс. рублей, непрограммная часть бюджета уменьшится на 995,9 тыс. рублей и составит 152 628,7 тыс. рублей;

- дефицит бюджета запланирован в сумме 174 635,6 тыс. рублей. Предельный размер дефицита бюджета превышает 5% общего объема доходов бюджета без учета объема безвозмездных поступлений, налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

2.  Лимиты бюджетных обязательств по резервным фондам муниципального образования Бейский район уменьшатся и составят 1 100,0 тыс. рублей.

3. Объём бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда не изменится и составит 2 608,2 тыс. рублей. 

4. Проект решения о бюджете необходимо привести в соответствие нормам, установленным Бюджетным кодексом. 

По итогам экспертизы проекта Решения Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия «О внесении изменений в решение Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия от 23.12.2024 № 203 «О местном бюджете муниципального образования Бейский район на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» Контрольно-счетная комиссия Бейского района Республики Хакасия подтверждает, что проект Решения может быть рассмотрен и принят Советом депутатов Бейского района Республики Хакасия.