Заключение № 1 от 13.03.2026

Заключение № 1

на проект решения Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия «О внесении изменений в решение Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия от 24.12.2025 № 271

«О бюджете Бейского района Республики Хакасия на 2026 год и на плановый период 2027-2028 годов»

с. Бея                                                                                                                  13.03.2026

Основание для проведения экспертизы: Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации, федеральных территорий и муниципальных образований", п.п.2 п.39 раздела 9 Положения о контрольно-счетной комиссии Бейского района Республики Хакасия; п.5.1. плана работы Контрольно-счетной комиссии Бейского района Республики Хакасия на 2026 год.

Предмет экспертизы: проект решения Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия «О внесении изменений в решение Совета депутатов Бейского района от 24.12.2025 № 271 «О бюджете Бейского района Республики Хакасия на 2026 год и на плановый период 2027-2028 годов» (далее по тексту – проект решения) с приложениями №1-№5 и пояснительная записка, представленная руководителем Управления финансов администрации Бейского муниципального района Республики Хакасия. 

Цель экспертизы: определение достоверности и обоснованности показателей вносимых изменений в решение Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия «О внесении изменений в Решение Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия от 24.12.2025 № 271 «О бюджете Бейского района Республики Хакасия на 2026 год и на плановый период 2027-2028 годов».

1. Общая часть

Заключение на проект решения подготовлено на основании Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Бейский район, утвержденного решением Совета депутатов Бейского района от 20.06.2016 № 359 и Положения о Контрольно-счетной комиссии Бейского района Республики Хакасия, утвержденного решением Совета депутатов Бейского района от 11.03.2022 № 366.

Изменения внесены в проект решения в соответствии со ст.83 Бюджетного кодекса РФ.

Проектом решения вносятся изменения в основные характеристики бюджета Бейского муниципального района на 2026 год. Предусмотрено увеличение доходов бюджета на 0,2 % или на 2 823,8 тыс. рублей, увеличение расходов на 32 603,9 тыс. рублей (на 2,1%), дефицит увеличился на 29 780,0 тыс. руб. (в 4 раза). С учетом вносимых изменений доходы составят в сумме 1 534 090,5 тыс. рублей. Расходы составят в сумме 1 572 430,5 тыс. рублей, дефицит бюджета запланирован в сумме 38 340,0 тыс. рублей.

Дефицит бюджета по отношению к общему объему доходов бюджета района без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений составляет 38 340,0 тыс. рублей (с учетом распределенных остатков прошлых лет), и не превышает норму, установленную статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Сумма собственных (налоговых и неналоговых) доходов местного бюджета на 2026 год составит 479 080,3 тыс. рублей.

Общий анализ изменений основных характеристик бюджета Бейского района Республики Хакасия на 2026 год.

Таблица № 1, тыс. рублей

Остатки на счете по учету средств местного бюджета, образовавшиеся по состоянию на 01.01.2026 года составили 29 780,0 тыс. руб.

Источниками финансирования дефицита бюджета являются кредиты от кредитных организаций в валюте Российской Федерации:

- кредиты от кредитных организаций бюджетами муниципальных районов в валюте Российской Федерации в сумме 8 560,0 тыс. руб.

Состав источников финансирования дефицита бюджета соответствует статье 96 Бюджетного кодекса РФ (Приложение № 1.1) к заключению Контрольно-счетной комиссии Бейского района.

Анализ основных параметров бюджета свидетельствует о наличии рисков в сбалансированности бюджета.

Основные риски связаны с возможным снижением доходов бюджета муниципального образования, со снижением устойчивости бюджета, прежде всего с дефицитом бюджета, высокой зависимостью от предоставляемых межбюджетных трансфертов.

2. Доходы

В предлагаемом проекте доходы составят 1 534 090,5 тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления из республиканского бюджета Республики Хакасия в сумме 1 055 010,2 тыс. рублей (Приложение №1.2). 

Налоговые и неналоговые доходы бюджета не изменились и составили 479 080,3 тыс. руб., в том числе налог на доходы физических лиц составил 177 667,0 тыс. руб., налог на имущество 19 763,1 тыс. руб., доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, составили 253 760,0 тыс. руб., в том числе прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности муниципальных районов в сумме 176 860,0 тыс. руб.

Контрольно-счетная комиссия обращает внимание, что существует риск недополучения фактических объемов в доход местного бюджета по прочим поступлениям от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности из-за отсутствия фактических поступлений.

Увеличены безвозмездные поступления в доход районного бюджета на 2 823,9 тыс. руб.

Согласно пояснительной записке, данные изменения обусловлены изменениями объемов:

1) межбюджетных трансфертов, выделенных бюджету Бейского района Республики Хакасия из республиканского бюджета в соответствии:

- с нормативно правовыми актами Правительства Республики Хакасия;

(таблица 2):

Таблица 2, тыс. рублей

3. Расходы

Проектом Решения предлагается увеличить сумму расходов местного бюджета на 2026 год на 32 603,8 тыс. рублей (с 1 539 826,7 тыс. рублей до 1 572 430,5 тыс. рублей) или на 2,1%. Увеличение бюджетных ассигнований предусматривается по 9 разделам, уменьшение бюджетных ассигнований предусмотрено по 1 разделу, -  из 11 разделов классификации расходов бюджета.

Анализ вносимых изменений в бюджетные ассигнования 2026 года по разделам классификации расходов представлен в Приложении №1.3.

По разделам классификации расходов бюджетов РФ существенных изменений в структуре бюджетных обязательств на 2026 год не предусматривается, основные ассигнования сохраняются на приоритетных направлениях, определенных на этапах формирования и принятия бюджета Бейского муниципального района.

По-прежнему, на первом месте планируются обязательства по разделу «Образование» - 67,1 % в общем объеме расходов местного бюджета.

На основании Приложения к заключению №1.3 по разделам классификации расходов бюджета Бейского муниципального района изменения в структуре бюджетных обязательств на 2026 год распределились следующим образом:

- «Общегосударственные вопросы» увеличены на 5 273,1 тыс. руб. (4%);

- «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» увеличены на 124,3 тыс. руб. (1,3%);

- «Национальная экономика» увеличены на 61,0 тыс. руб. (0,2%);

- «Жилищно-коммунальное хозяйство» увеличены на 2 738,2 тыс. руб. (11,6%);

- «Охрана окружающей среды» увеличены на 2 972,9 тыс. руб. (на 14,4%);

- «Образование» увеличены на 24 459,9 тыс. руб. (на 2,4%);

- «Культура, кинематография» увеличены на 371,5 тыс. руб. (на 0,4%);

- «Социальная политика» увеличены на 53,0 тыс. руб. (0,1%);

- «Физическая культура и спорт» уменьшены на 4 000,0 тыс. руб. (18,2%);

- «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» увеличены на 550,0 тыс. руб. (0,7%).

Проектом Решения предусмотрено увеличение расходов по 7 главным распорядителям бюджетных средств из 8. 

Анализ распределения бюджетных ассигнований бюджета Бейского муниципального района по ведомственной структуре расходов на 2026 год приведены в Приложении №1.4.

Анализ изменений по группам видов расходов в 2025 году представлен в таблице №3

Таблица №3 тыс. руб.

По данным управления финансов администрации Бейского района, по состоянию на 01.03.2026 года кредиторская задолженность составляет 220 319,7 тыс. руб., в том числе просроченная 151 347,8 тыс. руб., в том числе средств местного бюджета – 111 553,2 тыс. руб., в том числе просроченная 82 402,0 тыс. руб., что составляет 5,2% от общего объема расходов, предусмотренных на 2026 год.

Наибольший удельный вес 56,3% в общем объеме кредиторской задолженности занимают начисления по выплате на оплату труда 123 964,3 тыс. руб., в том числе средства местного бюджета – 62 054,6 тыс. руб.

4.      Расходы на реализацию муниципальных программ на 2026 год

По результатам вносимых изменений, плановый объем финансирования муниципальных программ на 2026 год увеличится на 27 346,7 тыс. руб., (2%) что составит 1 403 761,5 тыс. руб. Данный показатель в общих расходах бюджета муниципального образования составляет 89,3%, в том числе в разрезе муниципальных программ произойдут следующие изменения:

·         увеличится финансирование по муниципальным программам и подпрограммам:

- «Развитие системы обращения с отходами производства и потребления на территории Бейского муниципального района на 2026-2031 гг.» на сумму 2 972,9 тыс. руб., (14,4%) что составит 23 593,4 тыс. руб.;

- «Развитие и модернизация систем коммунальной инфраструктуры Бейского муниципального района Республики Хакасия на 2026-2031 гг.» на сумму 2 701,6 тыс. руб., (11,8%) что составит 25 690,3 тыс. руб.;

- «Организация культурно-досуговой деятельности и укрепление материально-технической базы на 2026-2031 гг.» на сумму 1 176,5 тыс. руб., (3,1%) что составит 38 773,9 тыс. руб.;

- «Совершенствование системы образования на 2026-2031 гг.» на сумму 36 454,6 тыс. руб., (25,6%) что составит 178 985,6 тыс. руб.;

·         уменьшится объем планового финансирования по муниципальным программам и подпрограммам:

- «Дошкольные образовательные организации на 2026-2031 гг.» на сумму 3 844,8 тыс. руб., (1,7%) что составит 226 026,8 тыс. руб.;

- «Общеобразовательные организации на 2026-2031 гг.» на сумму 5 734,4 тыс. руб., (1,9%) что составит 292 343,5 тыс. руб.;

- «Развитие физической культуры и спорта в Бейском муниципальном районе Республики Хакасия на 2026-2031 гг.» на сумму 4 000,0 тыс. руб., (18,2%) что составит 17 992,3 тыс. руб.

5. Непрограммные расходы бюджета

Проектом Решения предусматривается увеличение ассигнований на финансирование непрограммных направлений деятельности на сумму 5 257,1 тыс. рублей (с 163 411,9 тыс. рублей до 168 669,0 тыс. рублей) или на 3,2 %.

Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств уменьшился на 25,5 тыс. руб., (0,1%) и составит 49 117,2 тыс. рублей.

Анализ изменений ассигнований на реализацию муниципальных программ и непрограммным направлениям деятельности представлен в Приложении №1.5.

6.      Резервные фонды Бейского муниципального района Республики Хакасия

Согласно проекта Решения размер резервного фонда уменьшится на 2 400,0 тыс. руб. (с 10 000,0 тыс. руб. до 7 600,0 тыс. руб.) или на 24%.

7.                 Муниципальный дорожный фонд

Согласно проекта Решения муниципальный дорожный фонд увеличится на 421,0 тыс. руб. и составит 2 674,0 тыс. руб., за счет остатков средств за прошлый период.

8.                 Выводы:

1. Проектом Решения планируется изменение основных характеристик бюджета Бейского района Республики Хакасия на 2026 год. В результате внесённых изменений:

- доходы составят 1 534 090,5 тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления в сумме 1 055 010,2 тыс. рублей, собственные (налоговые и неналоговые доходы) в сумме 479 080,3 тыс. рублей. 

- расходы бюджета в 2026 году составят 1 572 430,5 тыс. рублей, в том числе программная часть бюджета увеличится на 27 346,7 тыс. рублей и составит 1 403 761,5 тыс. рублей, непрограммная часть бюджета увеличится на 5 257,1 тыс. рублей и составит 168 669,0 тыс. рублей;

- дефицит бюджета запланирован в сумме 38 340,0 тыс. рублей. Предельный размер дефицита бюджета не превышает 5% общего объема доходов бюджета без учета объема безвозмездных поступлений, налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений (с учетом распределенных остатков прошлых лет).

2.  Лимиты бюджетных обязательств по резервным фондам Бейского муниципального района уменьшатся и составят 7 600,0 тыс. рублей.

3. Объём бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда увеличатся, за счет остатков средств за прошлый период и составят 2 674,0 тыс. рублей. 

По итогам экспертизы проекта Решения Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия «О внесении изменений в решение Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия от 24.12.2025 № 271 «О бюджете Бейского района Республики Хакасия на 2026 год и на плановый период 2027-2028 годов» Контрольно-счетная комиссия Бейского района Республики Хакасия подтверждает, что проект Решения может быть рассмотрен и принят Советом депутатов Бейского района Республики Хакасия.

Председатель

Контрольно-счетной

комиссии Бейского района Республики Хакасия                                      Т.Е. Шушлебина