Заключение № 15 от 10.06.2026

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 15

на отчет Администрации Бейского муниципального района Республики Хакасия «Об исполнении бюджета Бейского района Республики Хакасия за 1 квартал 2026 года»

с. Бея                                                                                                                    10.06.2026

Основание для проведения экспертизы:

Пункт 5 статьи 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации; Федеральный закон от 07.02.2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации, федеральных территорий и муниципальных образований», пункт 2 статьи 26 «Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Бейский район», утвержденного Решением Совета депутатов Бейского района от 20.06.2016 года № 359 (с последующими изменениями и дополнениями); пункт 4.1. плана работы Контрольно-счетной комиссии Бейского района Республики Хакасия на 2026 год, утвержденного распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии Бейского района от 19.12.2025 №12-Р.

Цель экспертизы: Оценка фактического исполнения бюджета муниципального образования Бейский район за 1 квартал 2026 года по отношению к показателям, утвержденным Решением Совета депутатов Бейского района от 24.12.2025 №271 «О бюджете Бейского района Республики Хакасия на 2026 год и на плановый период 2027-2028 годов».

Предмет экспертизы:

Муниципальные правовые акты и иные распорядительные документы, регламентирующие действия со средствами бюджета.

Отчет об исполнении бюджета Бейского района Республики Хакасия за 1 квартал 2026 года, утвержденный Постановлением Администрации Бейского муниципального района Республики Хакасия от 14.05.2026 года № 391.

1. Основные параметры исполнения бюджета за 1 квартал 2026 года

Решением Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия от 24.12.2025 года №271 «О бюджете Бейского района Республики Хакасия на 2026 год и на плановый период 2027-2028 годов», утверждены основные характеристики муниципального бюджета на 2026 год.

Общий объем доходов муниципального бюджета Бейского муниципального района в сумме 1 531 266,7 тыс. руб., в том числе объем безвозмездных поступлений 1 052 186,4 тыс. руб.

Общий объем расходов муниципального бюджета муниципального образования Бейский район 1 539 826,7 тыс. руб.

Бюджет принят с дефицитом 8 560,0 тыс. руб., что не превышает ограничение, установленное ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ.

В течение 1 квартала 2026 года в Решение о бюджете не вносились изменения.

Контрольно-счетная комиссия отмечает, что произошло несоответствие плановых показателей Отчета об исполнении бюджета за 1 квартал 2026 г. (ф. 0503117), в части дохода в сумме 1 534 090,5 тыс. руб. и расхода в сумме 1 542 822,9 тыс. руб., с плановыми показателями, утвержденными решением Совета депутатов Бейского района от 24.12.2025 №271, отклонение составило 2 996,2 тыс. руб. в соответствии с п. 3 ст. 217 БК РФ решением руководителя Управления финансов Бейского района Республики Хакасия внесены изменения в Сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств Бейского района Республики Хакасия на 2026 год на основании нормативно правовых актов правительства Республики Хакасия, в том числе по главным распорядителям средств бюджета:

Администрация Бейского муниципального района Республики Хакасия увеличение в сумме 172,4 тыс. руб.:

- субсидии на материально-техническое обеспечение единых дежурно-диспетчерских служб муниципальных образований – на сумму 104,4 тыс. руб.;

- субвенции на обеспечение детей сирот и детей, оставшихся бе попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, жилыми помещениями – на сумму 68,0 тыс. руб.

Управление образования администрации Бейского муниципального района Республики Хакасия увеличение в сумме 2 672,3 тыс. руб., иные межбюджетные трансферты из республиканского бюджета на обеспечение деятельности советников директора по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями в муниципальных общеобразовательных организациях на 2026 год.

Управление культуры, молодежи, спорта и туризма администрации Бейского района Республики Хакасия увеличение в сумме 151,5 тыс. руб., государственная поддержка отрасли культуры (денежное поощрение лучших работников сельских учреждений).

В пояснительной записке к Отчету об исполнении местного бюджета муниципального образования Бейский район за 1 квартал 2026 года информация по данному факту не приведена.

Сопоставление первоначальных плановых параметров бюджета с уточненными плановыми параметрами бюджета указывают на высокие риски сбалансированности плановых параметров бюджета муниципального образования.

По данным отчета об исполнении бюджета за 1 квартал 2026 года, доходы поступили в сумме 243 935,8 тыс. рублей или 15,9% от годовых назначений.

Расходы составили в сумме 251 122,1 тыс. рублей или 16,3% от годовых назначений.

Дефицит составил в сумме 7 186,3 тыс. рублей.

Основные параметры бюджета Бейского муниципального района Республики Хакасия за 1 квартал 2026 года представлены в таблице №1:

Таблица №1 (тыс. руб.)

2. Анализ исполнения доходной части бюджета за 1 квартал 2026 года

Согласно Отчета – исполнение бюджета Бейского района Республики Хакасия за 1 квартал 2026 года по доходам составило 243 935,8 тыс. рублей или 15,9% от годовых назначений.

Основными источниками доходов муниципального образования Бейский район являются доходы в виде безвозмездных поступлений – 80,4% от общего объема поступивших доходов и за 1 квартал 2026 года составили в сумме 196 170,3 тыс. рублей. Собственные доходы (налоговые и неналоговые) составляют 19,6 % и поступили в бюджет за 1 квартал 2026 года в сумме 47 765,5 тыс. рублей.

Доходы бюджета Бейского района Республики Хакасия

за 1 квартал 2025 и 2026 годов.

Таблица № 2

(тыс. руб.)

Основными источниками налоговых и неналоговых доходов бюджета являются:

- налог на доходы физических лиц –30 940,0 тыс. руб. или 64,8 % от общего объема собственных доходов;

- доход от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 10 740,2 тыс. руб. или 22,5%;

- государственная пошлина – 2 300,5 тыс. рублей или 4,8%.

Налоговые доходы исполнены в сумме 35 435,6 тыс. рублей или 15,9% от годовых назначений (в аналогичном периоде 2025 г. – 30 762,3 тыс. рублей). Поступление налоговых доходов в первом квартале 2026 года увеличилось на 4 673,3 тыс. рублей или на 15,2% в сравнении с аналогичным периодом 2025 года.

Налог на доходы физических лиц исполнен в объёме 30 940,0 тыс. руб. или 17,4 % от уточненных показателей плана по доходам на 2026 год.

Поступление налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2026 года выше аналогичного показателя прошлого года на 1 794,7 тыс. руб. или на 6,2%.

Налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на территории Российской Федерации исполнение составило 985,9 (в 2025 г. – 477,0) тыс. руб. или 28,6 % от уточненных показателей плана по доходам на 2026 год, что на 508,9 тыс. руб. или 6,7% выше аналогичного периода 2025 года. Увеличение произошло за счет поступлений туристического налога за 1 квартал 2026 года в сумме 492,1 тыс. руб., или 40,2% бюджетных назначений, в аналогичном периоде 2025 года туристический налог в бюджет Бейского района не поступал.

По налогу на совокупный доход исполнение составило «-» 342,7 (в 2025 г. - «-» 1 384,8) тыс. руб. или «-»3,4% от уточненных показателей плана по доходам на 2026 год.

Налоги на имущество, поступление составило 1 551,9 тыс. руб. или 7,9 %, от плановых показателей, что выше аналогичного периода прошлого года на 1 469,0 тыс. руб., или в 18 раз.  

Государственная пошлина поступление составило 2 300,5 тыс. руб. или 20,9 % от уточненных показателей плана по доходам на 2026 год, что ниже аналогичного периода 2025 года на 141,4 тыс. руб. или 5,8%.

Неналоговые доходы.

Согласно Отчета об исполнении бюджета Бейского района Республики Хакасия за 1 квартал 2026 года исполнение плановых назначений по неналоговым доходам за первый квартал 2026 года составило 12 329,9 тыс. руб. или 4,8% от плановых назначений (в 2025 году аналогичного периода – 20 453,1 тыс. руб.), что на 8 123,2 тыс. руб. или на 39,7 % ниже 1 квартала 2025 года.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности исполнение составило 10 740,2 тыс. руб. или 4,2% от уточненных показателей плана по доходам на 2026 год. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года по данному виду доходов отмечено снижение на 6 582,8 тыс. руб. или на 38% уровня прошлого года.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства за отчетный период получено 48,8 тыс. руб. или 34,9% от уточненных показателей плана на 2026 год. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года наблюдается увеличение поступлений на 23,7 тыс. руб., или на 94,4%.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов поступление в бюджет района в сумме 998,2 тыс. рублей, что составило 42,8% от плановых назначений по доходам на 2026 год. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года наблюдается увеличение поступлений на 659,9 тыс. руб., или в 3 раза.

Штрафы, санкции, возмещение ущерба поступили в сумме 540,2 тыс. руб. или 74 % от уточненных плановых назначений по доходам бюджета на 2026 год. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года по данному виду доходов отмечено увеличение на 287,2 тыс. руб. или в 2 раза.

Прочие неналоговые доходы исполнение составило 2,5 тыс. руб. (в 2025 году аналогичного периода – минус 153,4 тыс. руб.)

Безвозмездные поступления за 1 квартал 2026 года составили 196 170,3 тыс. руб. или 18,6 % от уточненных плановых назначений по доходам на 2026 год. Объем безвозмездных поступлений по сравнению с прошлым годом увеличился на 51 632,4 тыс. руб. или 35,7%.

Из бюджета Республики Хакасия в районный бюджет за 1 квартал 2026 года поступило 196 170,3 (в 2025 – 144 537,9) тыс. рублей, в том числе:

- дотации в сумме 37960,7 тыс. рублей, или 25% годовых бюджетных назначений, что на 20 576,6 тыс. рублей, или в 2 раза выше аналогичного показателя прошлого года;

- субсидии в сумме 3 764,7 (в 2025 – 4 326,3) тыс. рублей, или 1,5% годовых бюджетных назначений, что ниже аналогичного показателя прошлого года на 561,6 тыс. рублей;

- субвенции в сумме 142 552,2 (в 2025 – 113 307,5) тыс. рублей, или 19,5% годовых бюджетных назначений, что на 29 244,7 тыс. рублей, или на 25,8% выше аналогичного показателя прошлого года;

- иные межбюджетные трансферты – поступили в сумме 11 712,2 (в 2025 – 9 430,5) тыс. рублей, или 26,1% годовых бюджетных назначений, что на 2 281,7 тыс. рублей, или на 24,2% выше аналогичного показателя прошлого года.

В отчетном периоде осуществлен возврат средств по «Перечислению для осуществления возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и иных платежей, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы» в сумме «-» 83,2 тыс. рублей.

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет составил в общей сумме «-» 190,0 (в 2025 – «-»121,2) тыс. рублей, что выше аналогичного показателя прошлого года на 68,8 тыс. рублей.

Поступили доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в сумме 253,8 (в 2025 – 10,7) тыс. рублей, что выше аналогичного показателя прошлого года на 243,1 тыс. рублей.

Анализ исполнения бюджета по доходам Бейского района Республики Хакасия за 1 квартал 2026 года приведен в Приложении №15.2 к заключению Контрольно-счетной комиссии Бейского района на отчет об исполнении бюджета Бейского района Республики Хакасия за 1 квартал 2026 года.

3. Анализ исполнения расходной части бюджета за 1 квартал 2026 года

Расходы бюджета за 1 квартал 2026 года при годовом бюджете уточненной бюджетной росписи на конец отчетного периода утверждены в сумме 1 542 822,9 тыс. руб. исполнены в сумме 251 122,1 тыс. руб. или 16,3 %, бюджетных назначений. По итогам исполнения бюджета сложился дефицит 7 186,3 тыс. руб. Относительно аналогичного периода 2025 года расходы бюджета увеличились на 53 114,9 тыс. руб., или на 26,8 %.

Исполнение расходной части бюджета за 1 квартал 2026 года по разделам функциональной классификации отражено в Приложении №15.3; 15.4 к заключению Контрольно-счетной комиссии Бейского района.

Структура фактических расходов районного бюджета отражает социальную направленность, определенную бюджетной и налоговой политикой Бейского муниципального района. Общий процент исполнения бюджета по расходам по итогам 1 квартала 2026 года составил 16,3 %.

Доведенные бюджетные ассигнования по расходам за 1 квартал 2026 года исполнены по приоритетным направлениям расходов бюджета района, в том числе:

- раздел 07 «Образование» - 183 762,9 тыс. руб. (в аналогичном периоде прошлого года 120 972,8 тыс. руб.) или 17,6 % бюджетных назначений, что больше на 62 790,1 тыс. руб. или на 51,9% первого квартала 2025 года;

- раздел 10 «Социальная политика» - 7 033,1 (в аналогичном периоде прошлого года 17 752,3) тыс. руб. или 7,3 % бюджетных назначений;

- раздел 08 «Культура, кинематография» - 13 660,3 (за 1 квартал 2025 года 16 418,1) тыс. руб. или 14,8 % бюджетных назначений;

- раздел 01 «Общегосударственные расходы» - 20 746,8 тыс. рублей (в аналогичном периоде прошлого года 17 727,8 тыс. руб.) или 17% бюджетных назначений;

- раздел 14 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской федерации и муниципальных образований» - исполнение составило 13 395,0 (в аналогичном периоде прошлого года 12 491,8) тыс. руб. или 17,8% бюджетных назначений.

Относительно 1 квартала 2025 года прирост расходов отмечен по 5-ти разделам: «Общегосударственные расходы» (17%); «Национальная безопасность» (11,4%); «Образование» (51,9%); «Физическая культура и спорт» (15,6%); «Межбюджетные трансферты» (7,2%).

по пяти разделам снижение расходов: «Национальная экономика» (6%); «Жилищно-коммунальное хозяйство» (1,2%); «Культура, кинематография» (16,8%); «Социальная политика» (60,4%); «Средства массовой информации» (14,9%).

Исполнение расходов районного бюджета осуществляли 8 главных распорядителей бюджетных средств.

Основная доля расходов местного бюджета в отчетном периоде 1 квартала 2026 года – 75,2% (в 2025 г – 63,3%) или 188 945,5 тыс. рублей приходится на главного распорядителя – Управление образования Администрации Бейского района Республики Хакасия (904); 7% (в 2025 г – 10,4%) на Администрацию Бейского района; 6,3 % (в 2025 г – 7,4%) на Управление финансов; 5,8% (в 2025 г – 8,7%) на Управление культуры. Остальные главные распорядители средств бюджета – менее 6% всех расходов бюджета.

По 4-м главным распорядителям – Администрации Бейского района РХ, Управлению культуры, Комитету по управлению имуществом, Комитету жилищно-коммунального хозяйства и строительства освоены ниже 15%, т.е. ниже уровня исполнения всех расходов районного бюджета (16,3%).

Относительно аналогичного периода 2025 года сокращение расходов в 1 квартале 2026 года наблюдается по 3 главным распорядителям бюджетных средств.

4. Анализ расходов на реализацию муниципальных программ

Решением Совета депутатов Бейского района от 24.12.2025 № 271 были утверждены к финансированию на 2026 год 8 муниципальных программ (в том числе 36 подпрограмм) с объемом финансирования 1 376 414,8 тыс. рублей.

Утверждено по сводной бюджетной росписи 1 389 225,1 тыс. рублей, исполнение за отчетный период составило 225 409,2 тыс. рублей или 16,2% от годовых назначений.

Анализ исполнения муниципальных программ (подпрограмм) и не программных расходов за 1 квартал 2026 года отражен в Приложении № 15.5.

Удельный вес программных расходов в местном бюджете составил 89,8 % (в 2025г – 87,7%) всех исполненных расходных обязательств.

Анализ исполнения программной и непрограммной части бюджета за 1 квартал 2026 года.

Таблица № 3,

(тыс. руб.)

Основной объем бюджетных назначений по программам (86,1%) приходится на 3 муниципальных программы:

- «Развитие в сфере образования в Бейском муниципальном районе Республики Хакасия на 2026-2031 гг.» - 182 188,7 тыс. руб., или 73,9% от общего объема бюджетных ассигнований по программам. Исполнение по данной программе за 1 квартал 2026 года составило 17,7%, годовых бюджетных ассигнований, что на 62 682,2 тыс. руб., выше уровня 2025 года;

- «Культура Бейского муниципального района на 2026-2031 годы» - 13 554,6 тыс. руб., или 6,5% от общего объема бюджетных ассигнований по программам, исполнена на 14,9% годовых бюджетных ассигнований, что на 2 812,6 тыс. руб., меньше уровня 2025 года;

- «Развитие и совершенствование Бейского муниципального района Республики Хакасия на 2026-2031 годы» - 11 737,9 тыс. руб., или 5,7% от общего объема бюджетных ассигнований по программам, исполнена на 14,8% годовых бюджетных ассигнований, что на 1 604,7 тыс. руб., выше уровня 2025 года.

Фактически за 1 квартал 2026 года исполнение по всем муниципальным программам составило 225 409,20 (в 2025 – 173 658,8) тыс. руб., или 16,2% от годовых бюджетных ассигнований, что на 0,9 процентных пункта выше уровня 2025 года.

В 1 квартале 2026 года не начато освоение бюджетных ассигнований по 8 подпрограммам, с общим объемом финансирования 30 260,3 (в 2025 – 55 554,1) тыс. руб.:

«Развитие системы обращения с отходами производства и потребления на территории Бейского муниципального района» (ЦС 8110000000) с утвержденным объемом – 21 847,8 тыс. руб.;

«Сохранение и развитие субъектов малого и среднего предпринимательства в Бейском муниципальном районе Республики Хакасия» (ЦС 8410000000) с утвержденным объемом – 40,0 тыс. руб.;

«Улучшение условий и охраны труда в Бейском муниципальном районе Республики Хакасия» (ЦС 8430000000) с утвержденным объемом – 32,0 тыс. руб.;

«О мерах по противодействию терроризму и экстремизму на территории Бейского муниципального района Республики Хакасия» (ЦС 8510000000) с утвержденным объемом – 10,0 тыс. руб.;

«Предупреждение безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних в Бейском муниципальном районе Республики Хакасия» (ЦС 8520000000) с утвержденным объемом – 45,0 тыс. руб.;

«Организация отдыха и оздоровления детей» (ЦС 8750000000) с утвержденным объемом – 7 555,5 тыс. руб.;

«Доступная среда» (ЦС 8760000000) с утвержденным объемом – 339,5 тыс. руб.;

«Финансовая поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций Бейского муниципального района Республики Хакасия» (ЦС 8780000000) с утвержденным объемом – 390,5 тыс. руб.,

что имеет риски не достижения установленных показателей эффективности программных расходов, а также реализации установленных полномочий.

В состав объема бюджетных ассигнований муниципальных программ включены бюджетные ассигнования государственных программ вышестоящих уровней бюджетной системы, передаваемых в целях реализации мероприятий отдельных государственных программ муниципальному образованию в виде межбюджетных трансфертов.

Программы включают расходы на финансирование отдельных мероприятий, реализуемых в рамках принятых программ.

В рамках непрограммных расходов бюджета на 2026 год были утверждены бюджетные ассигнования в сумме 153 597,8 (в 2025 – 128 047,3) тыс. руб. Кассовое исполнение за 1 квартал 2026 года составило 16,7% (в 2025 – 19%) от утвержденного значения или в сумме 25 712,9 (в 2025 - 24 348,6) тыс. руб.

В отчетном периоде на «Обеспечение деятельности органов местного самоуправления (муниципальных учреждений) Бейского района Республики Хакасия» (ЦС 9080000000) было направленно средств в объеме 16 567,2 (в 2025 – 15 318,6) тыс. руб. или 18,2% (в 2025 – 17,5%) от утвержденного значения. По сравнению с показателем 2025 года данные расходы увеличились на 1 248,6 тыс. руб. или 8,2%. На «Обеспечение функционирования администрации Бейского муниципального района Республики Хакасия» (ЦС 9020000000) было направленно средств в объеме 6 809,7 (в 2025 – 7 318,6) тыс. руб. или 13,5% от утвержденного значения. По сравнению с показателем 2025 года данные расходы уменьшились на 508,9 тыс. руб. или 7%.

Статьей 9 решения Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия от 24.12.2025 г. №271 «О бюджете Бейского района Республики Хакасия на 2026 год и плановый период 2027-2028 годов» были утверждены бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств в сумме 49 142,7 (в 2025 – 46 845,0) тыс. руб.

По состоянию на 01.04.2026 года кассовое исполнение бюджетных ассигнований составило 6 825,7 тыс. руб. или 13,9% от утвержденного значения, денежные средства были направленны в рамках исполнения мероприятий подпрограмм «Старшее поколение» в сумме 579,7 тыс. руб., «Совершенствование социальной поддержки семьи и детей» в сумме 6 246,0 тыс. руб., «Развитие мер социальной поддержки отдельных категорий граждан» исполнение 0,0 тыс. руб.

Статьей 15 решения Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия от 24.12.2025 г. №271 «О бюджете Бейского района Республики Хакасия на 2026 год и плановый период 2027-2028 годов» были утверждены межбюджетные трансферты бюджетам сельских поселений в сумме 75 893,0 (в 2025 – 75 972,0) тыс. руб., в том числе дотаций в сумме 75 012,0 (в 2025 – 74 951,0) тыс. руб., субвенций – 311,0 (в 2025 – 451,0) тыс. руб., иные межбюджетные трансферты 570,0 (в 2025 – 570,0) тыс. руб.

В отчетном периоде исполнение межбюджетных трансфертов сельским поселениям составило 13 397,4 тыс. руб. или 17,9% от утвержденного значения, из них:

*дотации исполнены на 17,9% от утвержденного значения или 13 395,0 тыс. руб.,

*субвенции – на 0,8% или в сумме 2,4 тыс. руб.,

*иные межбюджетные трансферты – на 0%.

5. Анализ исполнения финансирования дефицита бюджета

Решением о бюджете, прогнозируемый дефицит районного бюджета был утвержден в сумме 8 560,0 тыс. руб.

В соответствии с отчетом об исполнении бюджета за 1 квартал 2026 года бюджет исполнен с дефицитом в сумме 7 186,3 тыс. руб., с запланированным значением 8 732,4 тыс. рублей. В разрезе источников финансирования дефицита районного бюджета в соответствии с предоставленным отчетом за 1 квартал 2026 года информация отражена в Приложении № 15.1 к заключению Контрольно-счетной комиссии Бейского района.

Муниципальный долг на 01.04.2026 года отсутствует. Привлечений, заимствований и погашений долговых обязательств в первом квартале 2026 года не было. В отчетном периоде муниципальные гарантии не предоставлялись.

Кредиторская задолженность по информации Управления финансов администрации Бейского района на 01.04.2026 года составила 231 382,8 тыс. рублей, из нее просроченная 159 960,4 тыс. рублей (аналогичный период 2025 года – 179 413,6 тыс. рублей и 108 301,8 тыс. рублей соответственно).

За счет средств местного бюджета кредиторская задолженность составила 120 115,4 тыс. рублей (аналогичный период 2025 года 95 877,8 тыс. рублей), в том числе начисления на оплату труда 65 802,7 тыс. рублей.

Структура кредиторской задолженности за 1 квартал 2026 года представлена в таблице №4:

Таблица №4

(тыс. руб.)

Наличие кредиторской задолженности является риском неэффективного расходования бюджетных средств, в виде штрафных санкций.

Дебиторская задолженность на 01.04.2026 – 797,9 (аналогичный период 2025 г. – 3 782,2) тыс. руб.

6. Анализ исполнения средств резервного фонда

В соответствии с условиями, установленными статьей 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 3 Решения Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия от 24.12.2025 г. №271 «О бюджете Бейского района Республики Хакасия на 2026 год и плановый период 2027-2028 годов» размер резервного фонда Бейского района Республики Хакасия на 2026 год утвержден в сумме 10 000,0 тыс. руб.

По данным Отчета об исполнении бюджета Бейского района Республики Хакасия за 1 квартал 2026 года – размер резервного фонда утвержден в размере 90,5 тыс. руб., средства не использовались.

Согласно Положения о порядке использования бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации Бейского района, утверждённого постановлением Администрации Бейского района Республики Хакасия от 22.05.2024 г. №471, средства резервного фонда Бейского района в течении 1 квартала 2026 года перераспределялись на основании постановлений Администрации Бейского района Республики Хакасия «О выделении денежных средств из резервного фонда администрации Бейского района» следующим образом:

1 Главному распорядителю бюджетных средств Управлению финансов Бейского муниципального района Республики Хакасия:

- на оплату вознаграждения на предоставление неисключительного права использования базы данных электронной системы «Госфинансы» в сумме 252,0 тыс. рублей;

- на увеличение бюджетных ассигнований, предусмотренных подпунктом 3 пункта 15 (иные межбюджетные трансферты бюджетам поселений) Решения Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия от 24.12.2025 №271 «О бюджете Бейского района Республики Хакасия на 2026 год и на плановый период 2027-2028 годов» в сумме 117,5 тыс. руб.

2 Главному распорядителю бюджетных средств Администрации Бейского муниципального района Республики Хакасия - на оплату образовательных услуг по проведению обучения работников по охране труда в сумме 40,0 тыс. рублей.

3 Главному распорядителю бюджетных средств Управлению образования администрации Бейского муниципального района Республики Хакасия:

- на проведение капитального ремонта МБОУ «Бейская средняя общеобразовательная школа-интернат имени Н.П. Князева» в сумме 5 200,0 тыс. руб.;

- на выполнение работ по устройству основания для создания «Умной спортивной площадки 4 300,0 тыс. руб.»

Согласно Постановлениям «О выделении денежных средств из резервного фонда администрации Бейского района» за 1 квартал 2026 года общая сумма перераспределенных бюджетных ассигнований составила 9 909,5 тыс. рублей.

7. Анализ расходования средств дорожного фонда

В соответствии с частью 5 статьи 179.4 БК РФ, Решением Совета депутатов Бейского района от 23.12.2013 N 163 "О создании муниципального дорожного фонда Бейского района и об утверждении Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Бейского района" утвержден Порядок формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Бейского района (далее – Порядок).

Статьёй 13 Решения от 24.12.2025 № 271 установлен объём бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Бейского района Республики Хакасия на 2026 год в сумме 2 253,0 тыс. рублей.

За 1 квартал 2026 года исполнение бюджетных ассигнований по муниципальному дорожному фонду Бейского района составило: по доходам – 493,7 (в 2025 – 477,0) тыс. руб. или 22,2% от утвержденного значения;

по расходам – 130,9 (в 2025 – 296,9) тыс. руб. или 5,8%. Все средства запланированы по муниципальной подпрограмме «Развитие дорожной сети и безопасность дорожного движения на территории Бейского муниципального района Республики Хакасия» (ЦС 8170000000) в сумме 2 255,2 тыс. руб., главным распорядителем является Администрация Бейского района Республики Хакасия, Комитет жилищно-коммунального хозяйства и строительства.

Вся сумма исполнения приходится по главному распорядителю Администрации Бейского района Республики Хакасия на оплату лизингового платежа за приобретение автогрейдера ДЗ-98 по муниципальному контракту от 19.04.2021 г. №0180300007421000014-4/17 с ООО «Байтек лизинг».

Порядок формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Бейского района, утвержденный Решением Совета депутатов Бейского района от 23.12.2013 №163 (в ред. от 09.09.2019 №186) не соответствует п. 5 ст. 179.4, ст. 96 Бюджетного кодекса РФ, письму Министерства финансов РФ от 22.03.2023 №02-11-10/24795.

Выводы

1. Бюджетные ассигнования, утвержденные решением Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия от 24.12.2025 №271 «О бюджете Бейского района Республики Хакасия на 2026 год и на плановый период 2027-2028 годов» по состоянию на 01.04.2026 года были исполнены:

- по доходам в сумме 243 935,8 тыс. рублей или на 15,9% от утвержденного значения;

- по расходам в сумме 251 122,1 тыс. рублей или на 16,3% от утвержденного значения.

Наблюдается увеличение общего объема доходов к аналогичному периоду прошлого года на 24,6% и увеличение объема расходов на 26,8%.

В результате районный бюджет за 1 квартал 2026 года исполнен с превышением расходов над доходами в сумме 7 186,3 тыс. рублей.

Контрольно-счетная комиссия отмечает, что произошло несоответствие плановых показателей Отчета об исполнении бюджета за 1 квартал 2026 г. (ф. 0503117), в части дохода в сумме 1 534 090,5 тыс. руб. и расхода в сумме 1 542 822,9 тыс. руб., с плановыми показателями, утвержденными решением Совета депутатов Бейского района от 24.12.2025 №271, отклонение составило 2 996,2 тыс. руб. в соответствии с п. 3 ст. 217 БК РФ решением руководителя Управления финансов Бейского района Республики Хакасия внесены изменения в Сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств Бейского муниципального района на 2026 год на основании нормативно правовых актов правительства Республики Хакасия.

2. Налоговые доходы районного бюджета за 1 квартал 2026 года составили 35 435,6 тыс. руб., или 15,9 % от годовых назначений.

По сравнению с 1 кварталом 2025 года налоговые доходы увеличились на 4 673,3 тыс. руб. (на 15,2%) в основном за счет поступлений налога на доходы физических лиц - на 1 794,7 тыс. руб., туристического налога - на 492,1 тыс. руб., налога на имущество – на 1 469,0 тыс. руб.

Неналоговые доходы районного бюджета за 1 квартал 2026 года составили 12 329,9 тыс. руб. или 4,8% от плановых назначений, что на 8 123,2 тыс. руб. или на 39,7% ниже аналогичного периода.

Безвозмездные поступления в отчетном периоде составили 196 170,3 тыс. руб. или 18,6% от утвержденного значения. По сравнению с показателем 2025 года безвозмездные поступления увеличились на 51 632,4 тыс. руб. или на 35,7%.

3. Расходы бюджета муниципального образования Бейский район за 1 квартал 2026 года исполнены в сумме 251 122,1 тыс. рублей или 16,3% от годовых назначений. Относительно аналогичного периода 2025 года расходы бюджета увеличились на 53 114,9 тыс. руб. или 26,8%.

В структуре расходов бюджета наибольший удельный вес занимают расходы следующих разделов бюджетной классификации: «Образование» - 73,2%, «Общегосударственные вопросы» - 8,3%, «Культура, кинематография» - 5,4%, «Межбюджетные трансферты» - 5,3%.

4.                 Исполнение расходов районного бюджета в отчетном периоде осуществляли 8 главных распорядителей бюджетных средств.

Основная доля расходов местного бюджета в отчетном периоде 1 квартала 2026 года – 75,2% приходится на главного распорядителя – Управление образования Администрации Бейского района Республики Хакасия (904); 7% на Администрацию Бейского района; 6,3 % на Управление финансов; 5,8% на Управление культуры. Остальные главные распорядители средств бюджета – менее 6% всех расходов бюджета.

5.                 Исполнение программных мероприятий за 1 квартал 2026 года составило 16,2% или 225 409,2 тыс. рублей от годовых плановых назначений.

Основной объем бюджетных назначений по программам (86,1%) приходится на 3 муниципальных программы:

- «Развитие в сфере образования в Бейском муниципальном районе Республики Хакасия на2026-2031 гг.» - 73,9%;

- «Культура Бейского муниципального района на 2026-2031 годы» - 6,5%;

- «Развитие и совершенствование Бейского муниципального района Республики Хакасия на 2026-2031 годы» - 5,7%.

В 1 квартале 2026 года не начато освоение бюджетных ассигнований по 8 подпрограммам, с общим объемом финансирования 30 260,3 (в 2025 – 55 554,1) тыс. руб., что имеет риски не достижения установленных показателей эффективности программных расходов, а также реализации установленных полномочий.

6. В рамках непрограммных расходов бюджета на 2026 год были утверждены бюджетные ассигнования в сумме 153 597,8 (в 2025 – 128 047,3) тыс. руб. Кассовое исполнение за 1 квартал 2026 года составило 16,7% от утвержденного значения или в сумме 25 712,9 тыс. руб., что выше уровня 2025 года на 1 364,3 тыс. руб.

7. Плановые назначения средств резервного фонда Администрации Бейского района на 2026 год составляли по Решению от 24.12.2025 № 271 в сумме 10 000,0 тыс. рублей. Плановые назначения по отчету за 1 квартал 2026 года составили 90,5 тыс. рублей. Средства перераспределялись на основании постановлений Администрации Бейского района Республики Хакасия «О выделении денежных средств из резервного фонда администрации Бейского района» за 1 квартал 2026 года на общую сумму 9 909,5 тыс. руб.

8. Статьёй 13 Решения от 24.12.2025 № 271 установлен объём бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Бейского района Республики Хакасия на 2026 год в сумме 2 253,0 тыс. рублей.

За 1 квартал 2026 года исполнение бюджетных ассигнований по муниципальному дорожному фонду Бейского района составило: по доходам – 493,7 или 22,2% от утвержденного значения; по расходам – 130,9 тыс. руб. или 5,8%.

9. На исполнение публично нормативных обязательств в отчетном периоде было направленно 6 825,7 тыс. руб. или 13,9% от утвержденного значения.

10. В отчетном периоде исполнение межбюджетных трансфертов сельским поселениям составило 17,9% от утвержденной суммы или 13 397,4 тыс. руб.

11. Муниципальный долг на 01.04.2026 года отсутствует. Привлечений, заимствований и погашений долговых обязательств в первом квартале 2026 года не было. В отчетном периоде муниципальные гарантии не предоставлялись.

12. Кредиторская задолженность на 01.04.2026 года составила в сумме 231 382,8 тыс. рублей, из нее просроченная 159 960,4 тыс. рублей. Дебиторская задолженность на 01.04.2026 года составила в сумме 797,9 тыс. рублей.

Заключение Контрольно-счетной комиссии Бейского района Республики Хакасия на Отчет об исполнении бюджета Бейского района Республики Хакасия за 1 квартал 2026 года в соответствии с Решением Совета депутатов Бейского района от 20.06.2016 №359 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Бейский район», решением Совета депутатов Бейского района от 11.03.2022 №366 «Об утверждении положения о Контрольно-счетной комиссии Бейского района Республики Хакасия» направить в Совет депутатов и Главе Бейского района Республики Хакасия.

Предложения

1.                 Главным распорядителям бюджетных средств, должностным лицам принять меры по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности.

2. Изменения, внесенные в сводную бюджетную роспись местного бюджета муниципального образования Бейский район согласно п. 3 ст. 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации утвердить решением Совета депутатов Бейского района Республики Хакасия.

3. Привести в соответствие с Федеральным и Республиканским законодательством «Порядок формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Бейского района» утвержденного решением Совета депутатов Бейского района от 23.12.2013 №163

Председатель

Контрольно-счетной комиссии

Бейского района Республики Хакасия                                                  Т.Е. Шушлебина